企业年度汇算清缴，资产负债表里的“货币资金”为负数，报表被税务局退回让重做，可是已经结账，怎么办？
发布网友
发布时间：2022-05-26 21:12
共2个回答
热心网友
时间：2023-11-02 10:01
你们报表中货币资金出现负数可能由于以下原因：
1、法人或股东（或者你所称的老板）把公司的钱支取了，没有及时还回来;
你当时的会计分录应该是：
借：其他应收款——股东借款
贷：银行存款&库存现金
这样做的后果就是你的货币资金（银行存款和库存现金都属于货币资金）减少，你的账上就没有货币资金了，因为你的钱都被股东借走了。这种情况下你应该把股东借公司的钱要回来，公司写一个现金还款收据，再入到12月份的账里边，其他应收款做减少，货币资金就算收回来了，会计分录应该这样做：
借：银行存款&库存现金
贷：其他应收款——股东借款
2、你的公司支出过渡，已经入不敷出了，也就是说你们公司已经没有钱付出了，所以支出不应该再走银行存款或者货币资金，而应该走其他应付款，举个例子：
公司购买办公用品花费1000元，正常的会计分录应该是
借：管理费用——办公用品 1000
贷：银行存款&库存现金 1000
在银行存款或库存现金出现贷方余额，不足以支付的时候，应该做成如下分录：
借：管理费用——办公用品 1000
贷：其他应付款——股东垫款 1000
需要提醒你的是，我国现在的有限公司或者有限责任公司，注册资本是公司的财产，应该和股东个人的财产划分开来，而实际中，很多人都不作区分；原则上公司的注册资本要放在公司的账户上，用作公司的日常经营之用，但现在很多私人公司在注册完成之后，用作注册资本的这部分钱是有股东个人支配的，但是即使个人在用，你也应该明白，这部分钱是属于公司的，不属于你个人，个人用的话，也只能算作借款。追问公司和个人的钱没分开，平时有些开支都是老板掏自己的钱，没做凭证。
如果买了一台空调，我做的凭证是：借：固定资产 3000
贷：其他应收款—XXX 3000
那我还要做一个凭证冲这张凭证，是不是这样的？
借：其他应收款—XXX 3000
贷：银行存款 3000
是这样吗？
追答如果买了一台空调，我做的凭证是：
借：固定资产 3000
贷：其他应收款—XXX 3000
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你做的这个凭证的实质是：老板拿公司的钱为公司买东西（因为钱都在老板那，公司没有钱付，当然只能由老板付了）不需要调整；你现在需要看一下“其他应收款”这个科目的借方余额还有多少，把剩下的收回来（公司写一张收款收据，盖章，然后入账），作如下分录：
借：库存现金
贷：其他应收款——股东借款
这样，你的货币资金就应该可以成正数了。
热心网友
时间：2023-11-02 10:02
贷：其他应收款
是不是每个月有这种情况都要去改正过来？
那改怎么改呢？
追答如果买了一台空调，我做的凭证是：
借：固定资产 3000
贷：其他应收款—XXX 3000
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本不涉及货币资金，与货币资金为负没有关系。还是要公私分开，及时入账。
