“全球最低企业税率”和“避税天堂”
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发布时间：1天前
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时间：19小时前
2021年，由经合组织（OECD）牵头，132个国家和地区接受了全球税收改革协定，同意将全球最低企业税率设定为15%。此税率旨在防止跨国公司通过在低税率国家设立子公司或进行利润转移，来规避高税率国家的税收。通过设立统一的最低税率，以减少税收竞争和利润转移，确保企业在全球各个国家之间公平承担税收责任。
国际税收规则制定权
过去60年，国际税收规则主要由OECD制定，OECD成员国多为发达国家，规则往往对自己有利。发展中国家认为规则不公平，长期主张联合国主导国际税收改革。2022年11月，联合国通过决议，开始就国际税收合作进行谈判。
发展中国家的不满
在OECD主导的改革中，发展中国家获得了一些关注，但整体声音仍然较弱。发展中国家在工作小组会议中占比不到四分之一，非洲国家参与度较低。发达国家作出了一些让步，但改革措施对于解决发展中国家的诉求影响有限。
跨国公司与避税天堂
跨国公司通过在低税率避税天堂注册，减少在实际经营地缴纳的税款。OECD最低公司税率的设定，旨在减少这种做法，确保企业在各个国家之间公平承担税收责任。然而，跨国公司和避税天堂的兴起，使西方发达国家也开始收不到税。
避税天堂的兴起与影响
加勒比海地区如英属维尔京群岛、开曼群岛和百慕大等成为避税天堂，通过提供离岸公司注册、离岸银行账户和离岸投资基金等服务，吸引全球范围内的个人和公司。这些服务提供了税收优惠、隐私保护和灵活的金融服务，促使这些地区经济发展。
全球税收改革与实施
尽管2021年OECD推出全球最低企业税率协定，但因缺乏实操细则，未能得到有效执行。2024年，英国、欧盟、日本和其他国家将开始实施类似法律，对跨国公司征收超过15%的企业税。此外，各国政府针对数字公司征税的措施，如对美国数字企业的额外税种，可能导致贸易战的出现。
国际税收改革的挑战
国际税收改革面临诸多挑战，包括解决发展中国家的不满、处理跨国公司与避税天堂的问题、实施全球最低企业税率的执行细节以及解决数字公司征税的争议。联合国框架下的谈判将有助于平衡全球税收改革中的权力失衡，但解决矛盾需要耐心和公心。
