一台固定资产,原值60000,无预计净残值,税法规定采用直线法计提折旧,折 ...

发布网友发布时间：2024-10-22 02:27

共2个回答

热心网友时间：2024-10-27 23:02

在资产的持续使用过程中，资产的计税基础就是资产的取得成本减去以前期间按照税法规定可以税前扣除的金额后的金额。这里说的以前期间按照税法规定可以税前扣除的金额一般是指按照税法规定折旧年限所提取的折旧费用。
所以本题资产的计税基础是48000元，也就是说今年这48000元是要纳税的；
而账面价值是40000元，表示企业按照40000元核算纳税的；
也就是说企业今年多交了税金，这多交的所得税就是靠以后期间来抵扣，即产生了可抵扣暂时性差异。

热心网友时间：2024-10-27 23:03

因为这8000的暂时性差异，在以后的会计期间里是可以抵扣的。