...怎么区分可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异?

发布网友发布时间：2024-10-19 23:14

共3个回答

热心网友时间：2024-12-01 20:16

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的比较：
1、应纳税暂时性差异：资产账面价值>资产计税价值
　　负债账面价值<负债计税价值
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费----应交所得税
　　递延所得税负债
　　当期差额在贷方，体现为递延所得税负债，以后从借方转出，将使应纳税所得额增加。
　　 2、可抵扣暂时性差异：资产账面价值<资产计税价值
　　负债账面价值>负债计税价值
　　借：所得税费用
　　递延所得税资产
　　贷：应交税费----应交所得税
　　当期差额在借方，体现为递延所得税资产，以后从贷方转出，将使应纳税所得额减少。
　　应纳税暂时性差异是资产的账面价值大于计税价值，或者负债的账面价值小于计税价值，也就是说从现在看来是造成“少缴税”，而以后要补上的——这个是“应纳税”的理解；比如固定资产折旧，会计按10年，而税法要求按5年，折旧使得期末资产账面价值大于计税价值了。
　　可抵扣暂时性差异是资产的账面价值小于计税价值，或者负债的账面价值小于计税价值，也就是说从现在看是造成了“多缴税”，而以后可以少缴的——所以叫做“可抵扣”。例子还是可以用折旧，会计按5年，税法按10年，那就造成可抵扣暂时性差异了。
　应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相反，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。
　　
　　。

热心网友时间：2024-12-01 20:11

CPA教材所得税那章多看几遍

热心网友时间：2024-12-01 20:09

资产的账面价值小于计税基础，就形成可抵扣暂时性差异，简单的说，就是税法允许所得税前扣除比财务账面要大，允许你税前多列支点，所以就叫可抵扣差异了，反之，如果账面的比税法规定的大的话则要缴税了，则是应纳税差异。

热心网友时间：2024-12-01 20:14

热心网友时间：2024-12-01 20:08

热心网友时间：2024-12-01 20:13

CPA教材所得税那章多看几遍