对于重大的关联方交易的应收账款,审计人员往往采取消极函证方式_百度问一问

5.确定应收账款和预收账款的分类是否恰当; 6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。 审计程序: (1)取得或编制应收账款明细表,复核加计正确,并与报表数、总账数和明细账数核对相符。 (2)分析应收账款账龄。 (3)向债务人函证应收账款。 (4)请被审计单位协助,在应收账款明细表中标出至审计时已收回的应...

2、注意关联方的往来账。企业利用关联方交易作弊是最容易也是最隐蔽的方式。在对关联方的应收账款函证中、注册会计师应首先关注对关联方交易实施的专门审计，然后根据审计结果，分析函证的必要性和有效性。审计结果若表明关联者交易中存在很大问题，则无函证必要，而直接采用替代审计程序。若注册会计师认为可...

在具体运用应收账款函证审计程序时,可以分六个步骤进行。 一是严格控制函证过程。为了加强审计工作的独立性,保证函证的可靠性,应做到确保询证函上的名称、地址、金额与函证账户的有关资料一致;函证资料寄出之前,应妥善保管;要求被询证者将回函直接寄给审计小组,如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函:审计人员除了...

企业领导必须高度重视应收账款管理,关注应收账款是否及时收回,定期组织人员召开应收账款专题会议,对信用政策的执行情况进行检查,分析应收账款形成原因,评价其合理性和潜在的风险,制定相应的对策,落实专人,采取有效措施解决存在的问题。 总之,企业要根据成本效益原则,制定合理的信用政策,控制应收账款规模。同时,企业应始终...

以发现贪污或挪用行为:调查供应商及客户.可以发现由企业采购部人员或其他人员虚构的供应商, 同时可以揭露一些由企业内部雇员虚构的客户:对企业最近审计期间主要新产品的大量销售收入进行销售截止测试, 以发现虚构的销售收入或应收账款等。财务报告舞弊的审计对策(一)分析经营风险 一般情况下,经营风险越高,客户管理舞弊的...

借:应付账款—南方公司 50 000贷:银行存款 40 000库存现金 10 000所附原始凭证为转账支票存根和现金收据两张。疑点:一笔货款采用两种结算方式,且现金折扣金额用现金支付,其中必定存在问题。审计分析与过程:审计人员向收款单位函证,收款单位仅收入 4 万元支票一张;询问出纳,是会计王某借支现金并签发支票用于结算货款...

1、发生：由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。例如，如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了该目标。发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。2、完整性：由完整性认定推导的审计目标是已发生...

最后审计人员到门口警卫人员处取得该年度会展期间车辆出入登记簿,发现了会展期间多家财务账内未取得会展收入的单位车辆,经询问相关单位,证实他们大部分都是参会厂家,财务人员在事实面前也不得不承认将部分会展收入账外私存。 六、与关联企业核对资金往来相关银行账户,寻找账外资金来源 银行账户是单位最敏感的地带,一般...

类似地,在成都红光案中,注册会计师在对其1994年、1995年、1996年会计报表审计时,没有将占资产比重较大的存货、应收账款作为重大项目进行审计。这使得存货没有得到必要的盘点,应收账款也没有得到必要的函证。最终导致对“红光”公司盈利预测的严重失真。 可以看出,在我国上市公司审计失败的实例中,相关注册会计师的做...

1. 沟通与谈判能力：企业信用与应收账款之间的关系取决于企业的沟通与谈判能力。如果企业在与客户的谈判中能够明确约定付款期限和支付条款，并与客户保持良好的沟通，就能有效减少应收账款的风险。2. 信用评估：企业信用评估的结果会对应收账款产生影响。若企业在信用评估中被评定为高信用度客户，其他企业...