根据财务报表编制现金流量表

发布网友发布时间：2024-08-07 07:37

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热心网友时间：2024-08-15 20:12

关于根据财务报表编制现金流量表这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！

1、现金流量表的编制直接法直接法是以利润表中的营业收入为起算点，直接按类别列示各项现金收入与支出，据以计算出经营活动的现金流量。

2、其基本原理如下：营业收入+以往应收资产收现、本期预收负债增加 =销售收现-本期形成应收资产、以往预收负债兑现营业成本 +以往应付负债兑付、本期存货囤积 =购货付现-本期形成应付负债、动用以往存货其他收入+以往其他应收资产收现、本期其他应付负债增加 =其他收现-本期形成其他应收资产、以往其他应付负债兑现其他费用+以往应付费用兑付、本期预付费用增加 =其他付现-本期形成应付费用、以往预付费用减少-不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销）营业利润-△非现金经营性资产（原值）+△经营性负债 =经营现金净流入+不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销）＋投资收益营业外收支-△非经营性资产净值（资产的会计性摊销除外）=投资现金净流入－财务费用+△非经营性负债+△权益（结转的本期净利润除外）=筹资现金净流入净利润-△非现金资产（净值）+△负债+△权益（结转的本期净利润除外）=现金净流入注：此处的营业利润指息前营业利润；财务费用指筹资成本如利息、筹资费用等，经营性财务费用归入经营活动其他费用；营业外收支指与投资有关的固定资产处理损益等，与经营有关的归入经营活动其他收支。