一般纳税人和小规模纳税人交税区别

发布网友发布时间：2024-08-19 15:49

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热心网友时间：2024-08-21 21:08

一般纳税人和小规模纳税人交税区别

一、定义的不同

一般纳税人，是指以市场经济为主导的社会主义制度国家的具有独立核算权和纳税责任的企业，按照国家税法规定办理税务登记的企业。

小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

二、应征的标准不同

小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

一般纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以上。

三、增值税方面

小规模纳税人按销售额的3%（或5%）缴纳增值税，且不能抵扣进项税。

一般纳税人开票税率为6%、10%、13%，但是可以抵扣进项税。

四、发票方面

小规模纳税人，只能开具普通发票，如需开具增值税专用发票，则只能找税务局代开。

一般纳税人，既可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票。

五、优惠政策

小规模纳税人，规定了季度销售额在30万元以内，可以免征增值税，另外城建税，印花税，房产税等税费还可以减征。

符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税减半征收、符合条件的高新技术企业可以享受企业所得税15%征收率的优惠，这些优惠政策的条件，一般都要求企业是一般纳税人，而不是小规模纳税人。

选择一般纳税人和小规模纳税人的注意事项

1、公司是属于住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、软件信息技术业等行业的小规模纳税人，可以自行开具专用发票，不用去税务局代开专票，可以选择小规模。

2、公司是属于其他行业的小规模纳税人，需要去税务局代开专票，那么选择小规模可能会增加成本和时间，所以可以考虑转为一般纳税人。

3、公司能够享受国家给予的优惠政策，比如小型微利企业、高新技术企业、软件企业等，建议选择一般纳税人。

4、所在公司不能享受国家给予的优惠政策，或者优惠政策对你的公司影响不大，建议选择小规模。

总结

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果公司月销售额在10万元以下，建议选小规模，享受增值税免征政策。