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发布时间：2022-05-09 14:11
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时间：2024-02-01 14:55
1、企业补提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整——递延所得税2、企业期末结转时：借：以前年度损益调整——递延所得税贷：利润分配——未分配利润企业对递延所得税资产进行补提时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“以前年度损益调整”等相关二级科目处理，其中“以前年度损...
补提上年递延所得税怎么做账1、企业补提上年坏账准备时：借：以前年度损益调整 贷：坏账准备 2、调整递延所得税资产时：借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整 企业补提上年坏账准备，然后调整递延所得税资产，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“递延所得税资产”等科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大...
补提递延所得税资产去年亏损100，今年盈利100，补亏不需要补提递延所得税资产。税前弥补亏损，不是递延所得税的核算范围。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方...
补提以前年度折旧要确认递延所得税资产吗补提之前应该确认，补提之后不需要确认。因为不提折旧已经是资产的账面价值与计税基础一致了，没有确认递延所得税资产的基础了。当然前提是折旧政策和税法要求的没有差异。
可否补提递延所得税如果是补提上年度的，所得税费用应当通过以前年度损益调整科目。如果没有超过税务允许计提坏账准备的范围，则即使补提，也不用确认递延所得税资产。
为什么补提递延所得税补提递延所得税的原因主要有以下几点：一、定义及作用理解 递延所得税是企业在会计核算时，因会计准则与税收法规差异导致的税前会计利润与应税所得之间产生的差异。这种差异需要通过递延所得税来平衡，以确保企业税务处理的合规性。递延所得税的补提，指的是根据具体情况对递延所得税进行调整和补充计提...
递延所得税补提账面价值小于计税基础，要确认递延所得税资产。此时确认的是期末的递延所得税资产，同时，还有一块期初根据期初应收账款减去期初坏账准备确认的期初递延所得税资产，所以，本期递延所得税资产只能用期末的递延所得税资产-期初递延所得税资产的数据，才能保证期末数等于以上算出的期末递延所得税资产。
为什么增加了“坏账准备”,同时要调整“递延所得税资产”?企业增加"坏账准备"的同时，会调整"递延所得税资产"，原因是税法规定坏账准备不能在所得税前抵扣，只有当实际发生坏账时才能扣除。当补提坏账准备导致的可抵减时间性差异为40万元时，会借记"递延所得税资产"，以记录这一未来可能减少税款的资产。如果坏账最终核销，账务处理如下：借记"坏账准备"40万元，...
企业上年度亏损计提了递延所得税资产,本年度有利润了该如何冲回及如何...企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备，所以会产生分录：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 亏损的本质原因，体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额，由于亏损不用交税，所以没有应交税费——应交所得税科目出现。
企业亏损为什么还要做递延所得税资产?
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