一般纳税人本月进项税下月抵扣怎样做分录

发布网友发布时间：2022-05-10 02:43

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热心网友时间：2023-10-22 06:26

一、一般纳税人本月进项税下月抵扣会计处理如下：
（1）、本月*认证时：

借：库存商品（或固定资产等科目）
应交税费-待抵扣进项税
贷：银行存款（或应付账款等科目）
（2）、下月可以抵扣时：
借：应交税费-应交*（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进项税
二、一般纳税人本月进项税下月抵扣的原因：
根据国家税务总局《*一般纳税人纳税辅导期管理办法》规定，
第五条新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
第六条对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
第七条导期纳税人取得的*专用*（以下简称专用*）抵扣联、海关进口*专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。交叉比对结果在下月初打印，辅导期一般纳税人凭主管税务局盖章《交叉比对结果通知书》抵扣上月认证的进项税。

热心网友时间：2023-10-22 06:27

如果当月进项*没有认证，
借;材料等
应交税费--待抵扣进项
贷l银行存款等
下月认证通过时
借：应缴税费--进项
贷：应交税费--待抵扣进项

热心网友时间：2023-10-22 06:27

借：应交税金——应交*——待抵扣进项税额
贷：应交税金——应缴*——进项税