如何做进项税抵扣的分录?

发布网友发布时间：2022-05-10 02:43

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热心网友时间：2023-10-22 06:25

购进货物收到*时做：

借：原材料（库存商品、固定资产、在建工程等）
应交税费——应交*（进项税额）
贷：应付账款——XX公司

即可！
认证后，无需调整会计分录（这属于税务范畴，不用动账。）

在期末填列*纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。

缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：
借：应交税费——应交*（已交税金）
贷：银行存款

即可！

热心网友时间：2023-10-22 06:26

进项税抵扣分录为：
　　借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
　　借：应交税费-应交*-进项税额
　　贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
　　进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即*）才能入账。
　　如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作
　　当因需要，即使本月取得进项*，但不想本月认证，想留到次月认证，则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账，到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录，暂估入账时不需要做应交税费。
　　另外，若想当月入账，但仍放下月认证抵扣，则应该在应交*下增设待认证项目，采购入库时做分录改为：
　　借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）
　　借：应交税费-应交*-待认证进项税额
　　贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）
　　然后在认证当月需就认证业务做分录：
　　借：应交税费-应交*-进项税额
　　贷：应交税费-应交*-待认证进项税额
　　这种处理时，月末结转*时，要注意将应交*二级科目下的余额减去待认证进项税额后的余额结转进未交*二级科目。