如何做进项税抵扣的分录?
发布网友
发布时间:2022-05-10 02:43
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热心网友
时间:2023-10-22 06:25
购进货物收到*时做:
借:原材料(库存商品、固定资产、在建工程等)
应交税费——应交*(进项税额)
贷:应付账款——XX公司
即可!
认证后,无需调整会计分录(这属于税务范畴,不用动账。)
在期末填列*纳税申报表时,有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额,到时据时填列即可。
缴税时,根据实际核算的应纳税额缴税,做如下分录:
借:应交税费——应交*(已交税金)
贷:银行存款
即可!
热心网友
时间:2023-10-22 06:26
进项税抵扣分录为:
借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)
借:应交税费-应交*-进项税额
贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)
进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的,所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证,即*)才能入账。
如果实际工作中,经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项,按正常的做法应该取得时认证,超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理,仍按上述操作
当因需要,即使本月取得进项*,但不想本月认证,想留到次月认证,则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账,到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录,暂估入账时不需要做应交税费。
另外,若想当月入账,但仍放下月认证抵扣,则应该在应交*下增设待认证项目,采购入库时做分录改为:
借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)
借:应交税费-应交*-待认证进项税额
贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)
然后在认证当月需就认证业务做分录:
借:应交税费-应交*-进项税额
贷:应交税费-应交*-待认证进项税额
这种处理时,月末结转*时,要注意将应交*二级科目下的余额减去待认证进项税额后的余额结转进未交*二级科目。