会计一般是月初做账还是月末做账
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发布时间：2022-05-10 21:53
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时间：2023-11-05 00:30
财务工作一般是根据业务发生的时间顺序及时做账。月末时(结账)将所有账目计结出发生额、余额，结转期间费用、编制财务报表。每月15号前上报税务报表。
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是：
借：管理费用/制造费用
贷:累计折旧
这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润
借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）
贷：本年利润
第二个分录：
借：本年利润
贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：本年利润
贷：所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。）
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）、负债（应付票据，应附账款等）、所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）、科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）等编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
A以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
B月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
C月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的*当月入账。
D每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收应付等等。
扩展资料
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外，还有利润分配表和现金流量表。
利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的（管理，财务，销售，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货）。注意利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
参考资料来源：百度百科-期初记账
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