在CPA审计中，控制测试和实质性程序分别包括了许许多多具体的审计程序(例如函证、询问等等)，那么在

发布网友发布时间：2022-05-18 03:30

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热心网友时间：2023-10-08 20:04

这需要依据具体情况而定
如果只是小型企业，那么可以适当简化程序只考虑部分实质性的程序就好（一般情况他们给出的费用也不允许你搞得太详细）；
如果是大型企业或重要客户，那么就需要综合考虑了，他们一般会需要详细的审计分析报告（包括普通意义上的审计报告、他们工作中的错误汇总、有上级单位的可能还会与项目经理沟通向上级单位汇报的报告内容），而且很多大型企业、特别是国企，他们一般会有自己内部制定的内控手册之类的，应该取得并作为重要参考，我个人参与的几个大型国企的下属单位的内控测试及审计工作，很多时候需要找出他们未违规或违规的依据，就得靠对方的内控手册。

热心网友时间：2023-10-08 20:04

在制定总体审计方案时，需要考虑选择实质性方案还是选择综合性方案，然后根据选择的方案，制定每个循环和科目的具体审计程序