免抵增值税税额
发布网友
发布时间:2022-05-02 05:37
我来回答
共5个回答
热心网友
时间:2022-06-28 17:15
免抵税额就是出口应退*额抵顶内销*额的部分
通俗地讲是企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退。
只有当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时才存在免抵税额。,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳*税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留抵税额,更不是企业次月的期初留抵税额。
扩展资料:
计算公式:
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额,
当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳*税额中抵减的那部分出口免抵退税额,
不是企业期末留抵税额,更不是企业次月的期初留抵税额。当期免抵税额应作为计算城市维护建设税和教育费附加的基数。
参考资料来源:百度百科——免抵税额
热心网友
时间:2022-06-28 17:15
生产企业出口货物“免、抵、退”税的会计核算,是涉税会计处理中比较复杂的问题。因此,财务人员除了认真学习和研究生产企业出口货物退(免)税的*规定外,还要重点理解和把握其退(免)税的计算,包括免抵退税的计算公式,免抵退税的计税依据(出口货物销售收入的记账时间、出口货物销售收入的入账依据、记账汇率的确认)以及生产企业免抵退税的会计处理。在计算当期应退税额时,主要是比较当期期末留抵税额与当期免抵退税额,取其小者。笔者认为,运用好“免、抵、退”税方法的关键是对基本步骤、思路要清晰。现对其步骤作以分析,供大家参考。基本步骤可分五步:
第一步 “剔”按征退税率差计算当期不得抵扣的税额;
第二步 “抵”计算当期应纳税额;
第三步 计算当期免抵退税额;
第四步 “比”确定当期应退税额;
第五步 “挤”挤兑出当期免抵税额。如果有免税进口料件,还要在第一步和第三步中计算各自的抵减税额。若能按照上述步骤进行操作,将有助于各位同行对“免、抵、退”税的会计核算工作。
【案例一】
某企业为*一般纳税人,生产的产品除内销外,部分出口到美国。2005年3月份的有关资料如下:
1、上期留抵税额20000元
2、购进原材料取得*专用*注明的价款700000元,税款119000元,款项已支付,该进项*已认证通过。
3、内销产品一批,含税收入为585000元,款项已收到。
4、报关出口产品一批离岸价为50000美元(外汇牌价为1:8.3),单证齐全。
5、出口货物征税率17%,退税率13%。
【免抵退税的会计核算如下】
⒈购进原材料
借:物资采购 700000
应交税金——应交*(进项税额)
119000
贷:银行存款 819000
入库
借:原材料 700000
贷:物资采购 700000
⒉内销货物
借:银行存款 585000
贷:产品销售收入 500000
应交税金——应交*(销项税额)
85000
⒊出口货物
实行“免、抵、退”税的生产企业,出口货物销售收入不计征销项税额。离岸价折合人民币415000元(50000*8.3)
借:应收外汇账款 415000
贷:出口产品销售收入 415000
⒋计算出口货物不得抵扣的税额(进项税额)
当期不得抵扣的进项税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)=50000*8.3*(17%-13%)=16600(元)
转征退税率差计入出口货物销售成本
借:出口产品销售成本 16600
贷:应交税金——应交*(进项税额转出)
16600
⒌计算当期应纳税额
当期应纳税额=内销货物销项税额-(当期全部进项税额-当期不予抵扣税额)-上期留抵税额=85000-(119000-16600)-20000=-37400(当期留抵税额)
⒍计算当期应退税额和免抵税额
当期免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=50000*8.3*13%=53950(元)
当期期末留抵税额<当期免抵退税额时,
则:
当期应退税额=当期期末留抵税额=37400元
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
=53950-37400=16550元
借:应收出口退税——*退税 37400
应交税金——应交*(出口抵减内销产品应纳税额 ) 16550
贷:应交税金——应交*(出口退税)
53950
⒎计算城建税及教育费附加
根据《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退办法后有关城市建设维护税教育附加*的通知》(财税[2005]25号)规定,自2005年1月1日起,将国家税务局正式审核批准的当期免抵的*税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率,征收城市维护建设税和教育费附加。因此,提醒纳税人对抵免的*额还应该计算城建税及教育费附加。
城建税=免抵税额*7%=16550*7%=1158.50(元)
教育费附加=免抵税额*3%=16550*3%=496.50(元)
借:产品销售税金及附加 1655.00
贷:应交税金——应交城建税 1158.50
其他应交款——教育费附加 496.50
热心网友
时间:2022-06-28 17:15
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
1、如当期末留抵税额≤当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
退税退的就是你进货所缴纳的进项税额,
免抵税额就是出口应退*额抵顶内销*额的部分,这部分是不退税的,只有当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时才存在免抵税额。
可以这样理解:
也就是当期的进项税额不够退税用。进项税额小,出口退税额大,你已经缴纳的也只有进项税额得那部分,但是现在这个数额小于出口退税额,实际退税只退你实际已经在进货环节缴纳过的*,所不退的那部分即期末留抵税额小于出口退税额的差额你在进货环节没有交这个数额,所以就不会退给你的。
热心网友
时间:2022-06-28 17:16
举个例子来说,假定本月通过计算你要交的*为-10万,然后免抵退额为15万,那么本月可退税额=10万,本月免抵税额=15-10=5万
希望能帮上您,谢谢|!!
热心网友
时间:2022-06-28 17:17
近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化*改革有关*的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化*改革具体*措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减*。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意*执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减* 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减* 四是确认的连续性 确定适用加计抵减*后
当年内不再调整,以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减*
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按*规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减*时
需提交《适用加计抵减*的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减*到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
当期免抵税额征什么税
免抵增值税,是对出口货物实行零税率的政策,即出口环节的增值税在退税时全部退还给企业。在这样的政策下,出口企业所购买的原材料和所生产的货物中,包含的增值税在出口时不再需要缴纳。具体来说,企业在出口货物后,可以申请退税,退税的金额就是出口货物的增值税金额。这个过程也被称为“免抵退...
免抵的增值税税额是什么意思
免抵的增值税税额是指企业在销售货物或提供应税劳务时,可以享受的一定免税额度。按照中国的增值税法规定,企业在销售商品或提供服务时,需要向国家缴纳相应的增值税,但同时也可以按照一定比例抵扣自己在购买原材料、生产设备等环节中支付的增值税。这种抵扣的增值税被称为可抵扣进项税额。常见的免抵增值税...
增值税免抵额指什么
增值税免抵额是指在增值税中,企业出口货物应退税额大于应纳税额时,免抵的税额部分。具体来说,企业在出口货物时,可以享受退税政策,退税的金额是根据货物的出口销售额和相应的税率来计算的。当这个退税金额大于企业需要缴纳的增值税额时,就会出现免抵额的情况。这部分免抵的税额,企业不需要再缴纳增...
免抵税额是什么意思
免抵税额指的就是企业在出口过程中,既能免除新缴纳的增值税,也能退还之前缴纳的增值税的部分或全部金额。这种政策是为了鼓励企业出口,扩大外贸,增加国家的外汇收入。通过免抵退税的方式,降低了出口企业的成本,提高了其产品的国际竞争力。特别是在全球经济一体化的背景下,对于依赖出口的企业来说,免...
增值税免抵税额是什么意思
增值税免抵税额意思是在计算增值税应纳税额时,可以不纳税的一定金额。增值税免抵税额是指企业在内销和外销中,用出口应退的税额抵减了内销的应纳税额的部分、增值税免抵税额意思是在计算增值税应纳税额时,可以不纳税的一定金额。在我国,增值税免抵税额是由国家制定的,其具体数值会受到国家财政和...
增值税免抵税额是什么意思
什么叫免抵税额
而免抵税额,就是在这个退税额度内,企业可以免于实际缴纳的增值税额。简单来说,免抵税额是企业出口货物后,根据出口退税政策所享受到的一种税收优惠。这种优惠政策的实施,旨在降低企业出口成本,提高企业竞争力,进而促进国家对外贸易的发展。通过这种方式,国家实现了对出口企业的扶持和鼓励。在实际操作中...
什么叫增值税免抵额
增值税免抵额是指企业在计算应缴增值税时,按照规定可以免抵的增值税额。以下是对增值税免抵额的详细解释:1. 基本含义:增值税是一种针对商品和服务增值部分征收的税。而“免抵”则是指在计算企业应缴纳的增值税时,根据相关政策规定,可以免除或者抵扣一部分的增值税额。免抵额是企业...
免抵税额有什么意义
免抵税额指的是企业在出口贸易中,享受国家出口退税政策所退还的增值税额中,可以免抵的税额部分。其意义主要体现在以下几个方面:一、提高出口竞争力 免抵税额相当于国家为企业出口产品提供的一种资金补贴,减轻了企业在出口环节的税收负担。这使得企业在国际市场上销售产品时,能够降低成本,从而提高价格...
增值税免抵税额是什么意思
在增值税纳税期间,纳税人可以根据国家规定的一定标准,在计算应纳税额时扣除的固定金额。这个固定金额就是免抵税额。纳税人的实际纳税额是应纳税额减去免抵税额后的金额。免税额是指在一定的情况下,某些商品或服务可以免除增值税的征收。免抵税额的设定是为了减轻纳税人的负担,对于小规模纳税人来说,...