企业所得税固定资产加速折旧明细表怎么填
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发布时间：2022-04-30 01:49
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时间：2022-06-28 10:03
填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收*有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收*有关问题的公告》
2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。
其中，六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（编号A105080）的相应固定资产类别“新增固定资产加速折旧额”一栏。
扩展资料：
在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”、“应补（退）税额”。
其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写；对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴（扣）税额”中填写；按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写；“应补（退）税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”的差额部分。
扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。
参考资料来源：百度百科-纳税申报表
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时间：2022-06-28 10:03
一、生物药品制造业等六大行业企业《固定资产加速折旧（扣除）明细表》填报方法
（一）固定资产会计和税收均采取加速折旧方法
（二）会计上未采取加速折旧方法，税收上采取加速折旧方法
（三） 税收上加速折旧，但部分资产会计上加速折旧，另一部分资产会计上未加速折旧
二、其他行业企业《固定资产加速折旧（扣除）明细表》填报方法
（一）固定资产会计和税收上均采取加速折旧方法。
（二）会计上未采取加速折旧方法，税收上采取加速折旧方法
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时间：2022-06-28 10:04
会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后；税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本表。
会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合计栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，与税法规定的“加速折旧额”的差额，填报加速折旧的优惠金额。
填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》的目的，是正确反映纳税人享受固定资产加速折旧税收优惠*以及该项税会差异调整的情况，该表也是税务机关审核该项优惠*运用准确性的必要资料。
温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-03-01，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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