【代理记账】前海公司注册后15%所得税优惠怎么申请
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发布时间：2023-11-23 21:35
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时间：2024-10-26 04:29
一、在此之前我们要知道享受15%企业所得税的两个必要条件
1、企业主营业务需在《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》之内。
2、企业主营业务占企业总收入的70%以上。
二、申请流程
前海纳税人在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，自行计算并填报相应行次的前海企业所得税税收优惠金额。
其中，季度预缴时，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第10行“实际利润额”*10%的优惠金额填报在第13行“减免所得税额”。
年度汇算清缴时，《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中第23行“应纳税所得额”*10%的优惠金额填报在附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第26行“横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业”。
三、优惠管理
前海企业所得税税收优惠备案管理实行“以报代备”方式。
(一)备案方式
企业在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，填写申报表中对应优惠项目，即为完成备案登记，备案资料由纳税人自行留存备查。
(二)备案资料
在企业所得税年度汇算清缴时享受前海企业所得税税收优惠*的纳税人须留存下列资料备查：
1、企业所得税年度纳税申报表;
2、年度财务报表;
3、与主营业务收入相对应的相关服务合同;
4、所在行业如有前置审批或经营资质的，须留存相关审批文件或经营许可证明文件。
四、针对难以界定的行业
在年度汇算清缴结束后，主管税务机关对企业主营业务是否属于《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》(以下简称《优惠目录》)难以界定的，可要求企业提供前海管理局出具的证明文件。
《优惠目录》大家都知道主要有四类，分别是现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业。但是并不是所有的行业下的细分产业都是十分好区分的，因为《优惠目录》实在是太过于笼统，这里笔者从前海工商局找到了详细的清单，创业者首先要用比照自己的主营业务是否在这份清单里。
《深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定要点及资料清单》
(一)适用对象
企业已做好年度汇算清缴，并且收到税务机关出具要求提供优惠产业认定的书面通知
(二)申请前海企业所得税优惠需提供的资料
1、前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定申请表;
2、税务机关出具的提供主营业务属于《优惠目录》证明的通知书1份(原件);
3、企业营业执照(复印件1份);
4、税务登记证(复印件1份);
5、企业申报上一年度审计报告或财务报表(原件1份);
6、如所属行业须要前置审批或特许经营，须提供相关行政许可文件(复印件1份、验原件)，如不涉及前置审批可不提供;
7、与主营业务收入相对应的服务合同(复印件1份、验原件);
8、不同产业类别须要提交的其他资料;
9、其他能够证明主营业务收入符合优惠范围的材料。
针对难以界定行业，前海企业提出申请之后，深圳深圳市前海管理局会在收齐资料后，会在15工作日之内作出答复，如果企业不符合企业所得税优惠范围，也将会以书面形式予以通知。
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