税盘抵扣分录金税盘抵税会计分录

发布网友 发布时间：2024-07-02 15:12

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热心网友 时间：2024-08-29 02:20

关于税盘抵扣分录，金税盘抵税会计分录这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！
1、（一）*一般纳税人的会计处理按税法有关规定，*一般纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交*”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的*应纳税额。
2、企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
3、按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。
4、按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
5、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
6、按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
7、（二）小规模纳税人的会计处理按税法有关规定，小规模纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的*应纳税额应直接冲减“应交税费——应交*”科目。
8、企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
9、按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*”科目，贷记“递延收益”科目。
10、按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
11、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
12、按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*”科目，贷记“管理费用”等科目。
13、扩展资料纳税人在填写纳税申报表时，对可在*应纳税额中全额抵减的*税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：*一般纳税人将抵减金额填入《*纳税申报表(适用于*一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
14、当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
15、小规模纳税人将抵减金额填入《*纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。
16、当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
17、参考资料:百度百科-《关于*税控系统专用设备……的通知》。