内部往来应收账款月末余额在贷方,怎么办
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发布时间:2022-04-24 01:32
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热心网友
时间:2023-02-05 03:50
内部往来应收账款月末余额在贷方,一般不需要进行账务处理,不影响资产负债表编制的准确性。因为应收账款贷方明细相当于是预收账款,在编制资产负责表时, 资产负债表上应收账款等项目的填列方法:
应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;
预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;
例如,应收款总账金额是1000万元,应收账款明细借方合计是1200万元,贷方合计是200万元.
预收账款的借方明细是500万元.贷方明细合计是200万元.
则应收账款项目=1200+500=1700万
预收账款项目=200+200=400万
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
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时间:2023-02-05 05:08
内部往来应收账款月末余额在贷方,应根据实际情况进行调整。
应收账款的释义:
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时,确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费,保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施,组织催收;对于确实无法收回的应收账款,凡符合坏账条件的,应在取得有关证明并按规定程序报批后,作坏账损失处理。
应收账款的处理:
1、应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况,企业应设置“应收账款”科目,不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在“应收账款”科目核算。
2、企业因销售商品、提供劳务等,合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算,不在本科目核算。
3、本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
4、本科目的主要账务处理。
本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等,按专用*上注明的*,贷记“应交税费——应交*(销项税额)”科目;收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时,借记“银行存款”,贷记本科目。
企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“资产减值损失”科目。
企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的*额,借记“应交税费——应交*(进项税额)”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用。
将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。
以修改其他债务条件进行清偿的,企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。
5、本科目期末余额在借方,反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方,反映企业预收的账款。
热心网友
时间:2023-02-05 06:42
“应收账款”是资产类科目,增加应收时借记“应收账款”,减少时(即收回应收账款时)贷记“应收账款”,余额在借方说明有应收账款还有没有收回来。
应收账款月末余额在贷方一般出现这种情况有两种情况,一种是往来单位多付货款,比如应收某单位13.2万元,可这个往来单位背书转让了一张30万的银行承兑汇票,结果就多出了16.8万元;另一种情况是,有的财务人员在做账时,本来应该记“应付账款”或“预收账款”贷方往来款项,但为了简便或者全面反映某个往来单位的资金往来情况,将本应记入“应付账款”或“预收账款”贷方的往来,以红字记入“应收账款”,其余额就会出现负数。
热心网友
时间:2023-02-05 08:34
这种情况,太正常了,没什么问题,在贷方表明是预收的款项,在资产负债表中,列报在负债中;在小企业准则中,鼓励用这种方式,往来单位只记一个总账科目,容易查账、不会漏或混
热心网友
时间:2023-02-05 10:42
查原因,调账
内部往来应收账款月末余额在贷方,怎么办
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内部往来计入哪个科目?如何进行会计处理?
3、如果是应收账款和其他应收款,期末余额在借方;其他两个科目期末余额在贷方。4、往来采集表是用来做合并报表用的。在编制合并报表时,要把内部往来的金额抵销掉。往来款项四种类型的业务1.发生应付而未付的业务时,借记存款类科目,贷记内部往来——总公司。实际支付货币资金时,借记内部往来—...
会计应收账款期末余额为贷方,金额较大
所以,要解决你的问题,首先你必须检查账务处理和原始凭据是否真实完整,其次是在核实后则分别与挂账单位对账,确认往来账数据的准确无误。通过内部的自我检查和外部的对账核实工作,一般都能够查出问题点并对应作出解决方案。提示,在目前这种情况下,你不应执着于处理某一笔经济业务,而应按照如上的方式重...
内部往来是什么类科目?怎么核算?
合并报表中,内部往来的金额需要进行抵消,这就需要用到往来采集表来进行调整。往来款项主要涉及四种业务类型:应付未付的款项借记存款科目,贷记内部往来;实际支付则反之。对于应收未收的款项,如提供劳务或工程款,借记内部往来,贷记其他业务收入;实际收到时,借记存款,贷记内部往来。预付和预收业务也遵循...
内部往来是什么科目
如果内部往来是借方余额,可以放在资产类的“其他应收款”,如果是贷方余额,可以放在负债类的“其他应付款”问题三:内部其他往来包括哪些科目 内部往来本身不是科目,它描述了一类业务。1、内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有)应收账款...
公司内账往来账怎么做?
不管是内账还是外账,往来账按经济业务的性质来确认挂账就可以了,是相应的收入就挂“应收账款”,是要支付的款项就挂应付账款,是押金类性质的就挂“其他应收款”
内部往来的借贷方都是表示什么意思?
1、分公司将此货物销售并转款给总公司:借:银存如是总公司销售:银存 贷:内部往来-分公司 2、主营业务收入 分公司:借:应收账款-客户 贷:内部往来-总公司 3、现分公司从总公司调货。借:内部往来-分公司 贷:应收账款-客户 4、如果上交到总公司时:银存 总公司处理:借:银存 贷:内部...
公司内部往来款如何写会计分录?
其他应收款是资产类科目,借方表示增加,贷方表示减少,期末余额一般在借方。其他应付款是负债类科目,借方表示减少,贷方表示增加,期末余额一般在贷方。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收...
在余额表中内部往来在贷方表示什么?
你没说清楚,内部往来科目本来就有借方和贷方的,比如其他应收和其他应付。要是其他应收款科目,收回的钱多了就会出现货方余额,有可能发票未到或者是要退还的钱。(如果回答不错,请给好评,谢谢!)
内部往来计入哪个科目
通常核算时按往来单位核算、设置明细。往来账就是负责企业单位往来账款的核算业务。其中,应收账款是资产类账户,核算企业销售产品和货物应收回的款项;应付账款是负债类科目,核算企业向外部公司采购,暂未支付给对方的款项,是企业的负债;其他应收款用来记录员工借款的情况;其他应付款属于负债科目,是企业...