如何进行内部控制制度评审

发布网友发布时间：2022-04-23 19:55

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热心网友时间：2023-10-06 05:42

测试评价内部控制制度

　　这一步骤是对内部控制制度的贯彻执行情况进行评审，也就是根据对执行内部控制制度的经济业务所发生错弊的检查、分析，来作出内部控制制度有效程序的评价，并结合验证内部控制制度完善程度评价，最后对内部控制制度以及执行内部控制制度业务的可予信赖程度作出判断。内部控制制度测试分为符合性测试和实质性测试两种类型。符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、帐户分析法、调节法、鉴定性等。这两种测试方法的联系主要是他们在评审内部控制制度过程中能起到相互补充的作用。内部控制制度测试的一般步骤是：

　　（1）检查执行内部控制制度的经济业务并对检查所发现的错弊逐一作出记录。

　　（2）分析审查样本中发现的错弊的性质和原因。

　　（3）根据错弊的情况，结合验任内部控制制度本身完善程度的评价，对内部控制制度以及执行其业务的可予信赖程度进行判断。

　　（4）写出内控制制度的测试情况报表。

　　对内部控制制度的评价测试一方面是对各项制度本身是否健全、合理进行评价，并且指出其薄弱环节的部分。另一方面是对制度的执行情况进行评价，即评价已有的制度在经济活动中的实际执行情况和功能。最后把评价测试分析的结果，列入审计工作底稿，写出内部控制制度评审报告。

　　上述三步骤，构成一个完整的内部控制制度审计程序，是实施阶段审计程序的组成部分。

热心网友时间：2023-10-06 05:42

AA你指的是审计学里的内部控制吗？审计学里内部控制是风险平估的一个手段方法。