其他应收款,其他应付款与现金流量表的填制
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发布时间：2022-07-22 05:16
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时间：2023-11-27 12:07
企业之间拆借，收取资金占用费（资金占用费视同借款利息）或无偿借款，应作为“支付的其他与投资活动有关的现金”填报。如果收到现金还款或收取资金占用费，应填报为“收到其他与投资活动有关的现金”。
从其他企业借入的现金款项，应作为“收到的其他与筹资活动有关的现金”填报。归还借款支付现金，应填报为“支付其他与筹资活动有关的现金”。
如果其他应收其他应付是对于职工的差旅费借款、备用金借款等与企业生产经营有关的借款或垫付款，福利扶助性质的借款，但又由于借款时并不属于明确的、可核销的福利费用，应填报为“支付其他与经营活动有关的现金”。
也就是说按资金性质确定现金流量项目。追问老师，针对第三点，是不是无论借入借出，都是填报为“支付其他与经营活动有关的现金”？例如公司借出员工的1500元，以1500填报；员工归还现金时，以-1500填报？
2.另外，如果是由于公司资金不足，法人代表投入资金5万，借：现金5贷：其他应付款5；这种情况可以相当于向法人借款吗？这笔钱能否列入现金流量表“收到其他与经营活动有关的现金”中？如果归还给法人时又该如何列入呢？
追答1、一般归还时记录为收到其他与经营活动相关的现金，你若做支付的负数是不对的，不过影响不大
2、法人投入资金，如果需要归还，那么就这5万的权利来讲，法人实际上是享受债权，与法人身份（所有者）无关。也就是说相当于向法人这个个人借款。
这笔款项不应该属于收到的其他与经营活动有关的现金项目，属于筹资活动有关的现金。
借款就是筹资。
筹资包括投入资本和借款。
当还就是：支付其他与筹资活动有关的现金
来自：求助得到的回答
