已经抵扣的发票需要退回给供应商吗
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发布时间：2022-04-23 03:38
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时间：2023-09-05 03:23
【拓展资料】一般纳税人的*问题
1.我是一名*一般纳税人，2019年3月份在销售适用16%税率货物时，错误选择13%税率开具了**。请问，我应当如何处理？
答：您应当及时在税控开票软件中作废*或按规定开具红字*后，重新按照正确税率开具*。
2.我是*一般纳税人，2019年3月份发生*销售行为，但尚未开具**，请问我在4月1日后如需补开*，应当按照调整前税率还是调整后税率开具*？
答：一般纳税人在*税率调整前未开具**的*应税销售行为，需要在4月1日之后补开**的，应当按照原适用税率补开。
3.*一般纳税人在*税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的**，发现开票有误的，应如何处理？
答：*一般纳税人在*税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的**，发现开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字*后，再重新开具正确的蓝字*。
4.A公司2019年4月1日后取得原16%、10%税率的*专用*是否可以抵扣？
答：根据《国家税务总局关于深化*改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第一条、第二条规定，*一般纳税人在*税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的**，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字*的，按照原适用税率开具红字*；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字*后，再重新开具正确的蓝字*。纳税人在*税率调整前未开具**的*应税销售行为，需要补开**的，应当按照原适用税率补开。
购入方纳税人4月1日后取得原16%、10%税率的*专用*可以按现行规定抵扣进项税额。
5.我单位取得了一张票面税率栏次填写错误的*普通*，应该如何处理？
答：按照《中华人民共和国*管理办法》规定，“不符合规定的*，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”。因此，您可将已取得的*联次退回销售方，并要求销售方重新为您开具正确的*。
6.*一般纳税人在2019年4月1日*税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了*专用*。如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，购买方未用于申报抵扣并已将*联及抵扣联退回，销售方开具红字*应如何操作？
答：销售方开具了专用*，购买方未用于申报抵扣并将*联及抵扣联退回的，销售方按如下流程开具*红字专用*：
(1)销售方在**管理系统中填开并上传《开具红字*专用*信息表》以下简称《信息表》)。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用*信息。
(2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字*信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用*，在系统中以销项负数开具。红字专用*应与《信息表》一一对应。
(4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
7.纳税人2019年3月31日前开具了*专用*，4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字*的，具体应如何处理？
答：上例纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字*的应分别按以下情形处理：
(一)销售方开具专用*尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将*联和抵扣联退回的，由销售方按规定在**管理系统中填开并上传《开具红字*专用*信息表》，并按照调整前税率开具红字*。
(二)购买方取得专用*已用于申报抵扣，或者购买方取得专用*尚未申报抵扣、但*联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在**管理系统中填开并上传《开具红字*专用*信息表》，销售方根据购买方开具的《开具红字*专用*信息表》按照调整前税率开具红字*。
8.2019年4月1日后，按照原适用税率补开*的，怎么进行申报？
答：申报表调整后，纳税人申报适用16%、11%等原*税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。
9.某*一般纳税人已在2019年2月就一笔销售收入申报并缴纳税款。2019年4月，该纳税人根据客户要求就该笔销售收入补开*专用*(税率16%)。纳税人应当如何填写*纳税申报表？
答：按照《国家税务总局关于调整*纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)规定，纳税人2019年4月补开原16%税率的*专用*，在纳税申报时应当按照申报表调整前后的对应关系，将金额、税额填入4月税款所属期的《*纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具*专用*”相关列次。同时，由于原适用16%税率的销售额已经在前期按照未开具*收入申报纳税，本期应当在《*纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“未开具*”相关列次填写相应负数进行冲减。
10.某纳税人为*一般纳税人，2019年4月发生以前月份有形动产租赁服务中止，开具红字*专用*(税率16%)，金额10万元，税额1.6万元，应当如何填写*纳税申报表？
答：纳税人2019年4月开具原16%税率的红字*专用*，在纳税申报时应当按照申报表调整前后的对应关系，将红字冲减的金额、税额计入4月税款所属期的《*纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的服务、不动产和无形资产”“开具*专用*”对应列次。
11.我是一名可以享受加计抵减*的鉴证咨询业一般纳税人，请问在4月1日后，我认证进项*专用*的操作流程有没有变化？
答：没有任何变化，您可以按照现有流程扫描认证纸质*或者在**选择确认平台进行勾选确认。
12.提供国内旅客运输服务的航空企业在收取票款时一并代收的民航发展基金，应如何开具*电子普通*？
答：《商品和服务税收分类编码表》中，不征税项目类别下编码6130000000000000000为“代收民航发展基金”。航空公司在提供国内旅客运输服务时代收的民航发展基金，可以选择该编码开具*电子普通*。
13.请问**选择确认平台可以勾选哪些**？
答：根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具*专用*试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第二条规定，一般纳税人取得的*专用*、机动车销售统一*、收费公路通行费*电子普通*，可以使用**选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的**信息。
小规模纳税人的*问题
1.月销售未超10万元的小规模纳税人能否放弃使用**管理系统？
《国家税务总局关于小规模纳税人免征**有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第十条：“已经使用**管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具*。”问：如果未超过10万元的，是不是可以不使用税控开具*？
答：免征**调整后，已经使用**管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具*，也可以自愿不再使用税控设备开具**。
2.是否月销售超过10万元(季度超30万)才可自开专票？
对于住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业*小规模纳税人在2018年12月31日前未核定*专用*，是否是月销售额超过10万元(或季销售额超过30万元)才可以自行开具专用*？
答：为了进一步便利小微企业开具*专用*，自2019年3月1日起试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用**管理系统自行开具*专用*，不受月销售额标准的*。
3.月销售额不超10万的未使用税控系统的小规模纳税人，是否可以去税务机关代开*普通*？
《国家税务总局关于小规模纳税人免征**有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第十条规定，“小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用**管理系统开具*普通*、机动车销售统一*、*电子普通*。”问：未使用**管理系统的小规模纳税人，月销售额不超过10万元，是否可以不使用**管理系统，而是去税务机关代开*普通*？
答：对于月销售额未超过10万元的小规模纳税人，原则上不纳入**管理系统推行范围。
4.小规模纳税人代开*普通*，税率显示***，该如何填*申报表？
答：对于*小规模纳税人向税务机关申请代开的*普通*，月代开*金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的情况：
若小规模纳税人当期销售额超过10万元(按季30万元)，则应当按照相关*确认当期销售额适用的征收率，准确填写《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》对应栏次。
若小规模纳税人当期销售额未超过10万元(按季30万元)，则应当按照国家税务总局公告2019年第4号规定，将当期销售额填入《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》免税销售额相关栏次。
按照现行*规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)。适用*差额征税*的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)。
5.小规模纳税人免税标准从3万元调整到10万元后，住宿业、工业及信息传输软件和信息技术服务业等小规模纳税人，月销售额是否需要达到10万才能自开*专用*？
答：根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具*专用*试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第一条和《关于〈国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具*专用*试点范围等事项的公告〉的解读》第二条规定，为了进一步便利小微企业开具*专用*，纳入自开专票试点的行业中的所有小规模纳税人，均可以自愿使用**管理系统自行开具*专用*，不受月销售额标准的*。也就是说，月销售额未超过10万元(含本数，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的试点行业小规模纳税人，发生*应税行为，需要开具*专用*的，可以选择使用**管理系统按照有关规定自行开具*专用*。
6.我公司为商务服务业的小规模纳税人，已选择自行开具*专用*。请问我公司是否可以就商务服务业务取得的销售额，向税务机关申请代开*专用*吗？
答：按照《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具*专用*试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第一条和《关于<国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具*专用*试点范围等事项的公告>的解读》第二条，纳入小规模纳税人自行开具*专用*试点范围的小规模纳税人可以选择使用**管理系统自行开具*专用*，或者向税务机关申请代开。选择自行开具*专用*的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。你公司已选择自行开具*专用*，就不能再向税务机关申请代开*专用*。
7.我公司是租赁和商务服务业小规模纳税人，已选择自行开具*专用*，请问我公司销售不动产应如何开具*专用*？
答：《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具*专用*试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)明确，纳入小规模纳税人自行开具*专用*试点范围的小规模纳税人，已选择自行开具*专用*的，销售其取得的不动产，需要开具*专用*的，仍应当按照有关规定向税务机关申请代开。
8.我公司是小规模纳税人，2019年3月份销售收入9万元，当月因代开*专用*1万元缴纳税款300元，4月份发生退货，请问如何处理？
答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征**有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定，小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具*专用*已经缴纳的税款，在*专用*全部联次追回或者按规定开具红字专用*后，可以向主管税务机关申请退还。
9.2019年3月我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，请问如何处理？
答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干*问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
10.B公司2019年3月从一般纳税人转登记为小规模纳税人后，2019年5月份收到当年2月份购进原材料的*专用*，请问如何处理？
答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干*问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。转登记日当期尚未取得的*专用*、机动车销售统一*、收费公路通行费*电子普通*，转登记纳税人在取得上述*以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过**选择确认平台(税务局端)为其办理选择确认。
该例中B公司在主管税务机关为其办理进项税额选择确认后，应将该笔购进原材料的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”。
11.我公司是一般纳税人，准备转登记为小规模纳税人。请问转登记为小规模纳税人之后，是否还可以自行开具*专用*？
答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干*问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第六条规定，转登记纳税人，可以继续使用现有税控设备开具**，不需要缴销税控设备和**。
转登记纳税人自转登记日的下期起，发生*应税销售行为，应当按照征收率开具**；转登记日前已作*专用*票种核定的，继续通过**管理系统自行开具*专用*；销售其取得的不动产，需要开具*专用*的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。
