求会计高手指点...
发布网友
发布时间：2022-06-09 14:29
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时间：2023-11-01 04:20
增加股本=100000*1=100000
增加资本公积=540000-100000=440000
借：长期股权投资 540 000
贷：股本 100 000
资本公积 440 000
A公司合并B公司前留存收益中的部分：
盈余公积=B公司盈余公积110000*90%=99000
未分配利润=B公司未分配利润50000*90%=45000
结转分录：
借：资本公积 144 000
贷：盈余公积 99 000
未分配利润 45 000
资产负债表
A公司 2008年6月30号
资产项目 金额 负债权益项目 金额
现金 310000 短期借款 380000
交易性金融资产130000 长期借款 620000
应收账款 240000 负债合计 1000000
其它流动资产 370000
长期股权投资 810000 股本 700000
固定资产 540000 资本公积 426000
无形资产 60000 盈余公积 189000
未分配利润 145000
所有者权益合计 1460000
资产合计 2460000 负债和所有者权益合计 2460000
少数股东权益分录，
借：股本 400 000
资本公积 40 000
盈余公积 110 000
未分配利润 50 000
货：长期股权投资 540 000
少数股东权益 60 000
A公司工作底稿
2008年6月30号
A公司 B公司
项目 合计数 抵销分录 合并数
借方 贷方
现金 310000 250000 560000 560000
交易性金融资产 130000 120000 250000 250000
应收账款 240000 180000 420000 420000
其它流动资产 370000 260000 630000 630000
长期股权投资 810000 160000 970000 970000
固定资产 540000 300000 840000 840000
无形资产 60000 40000 100000 100000
资产合计 2460000 1310000 3770000 3230000
短期借款 380000 310000 690000 690000
长期借款 620000 400000 1020000 1020000
负债合计 1000000 710000 1710000 1710000
股本 700000 400000 1100000 700000
资本公积 426000 40000 40000 426000
盈余公积 189000 110000 110000 189000
未分配利润 145000 50000 50000 145000
少数股东权益 60000 60000
所有者权益合计 1460000 600000 2060000 1520000
参考资料：百度
