企业一般纳税人,销售农业机械,增值税免税账务如何处理?
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发布时间：2022-09-21 15:28
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热心网友
时间：2023-11-18 15:14
企业一般纳税人，销售农业机械，*免税账务处理是：购进货物的*进项税额不做认证抵扣，全额计入存货成本，销售时*执行0税率，不可以开*专用*。
一、直接减免的*会计处理
（一）纳税人全部销售货物免征*的会计处理
1．销售收入
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
2．如果购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进货物和费用的进项税额应计入成本和费用，不用做进项税额转出。
3．如果其进项税额已做应交*（进项税额），则做进项转出。
借：主营业务成本（或相应成本和费用科目）
贷：应交税费——应交*（进项税额转出）
（二）纳税人销售的货物部分免征*的会计处理
1．销售免税部份会计分录同上（一）1处理。
2．按照*条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本或费用。但是在购进货物部分用于应税项目、部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转出的进项税额，按*条例规定，采用比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。会计分录同（一）3处理。
二、即征即退、先征后退、先征后返的*会计处理
借：银行存款
贷：补贴收入——减免*
年终，将“补贴收入”账户的余额结转至“本年利润”账户中去。
借：补贴收入
贷：本年利润
热心网友
时间：2023-11-18 15:14
借：应交税费-应交*（减免税额）
贷：营业外收入-减免税额
