进料加工复出口中免抵退不得免征和抵扣税额为负数怎么办,怎样做会计分录，怎样填报报表_百度问一问

发布网友发布时间：2022-04-28 17:13

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热心网友时间：2023-09-13 00:42

咨询记录 · 回答于2021-10-21进料加工复出口中免抵退不得免征和抵扣税额为负数怎么办,怎样做会计分录，怎样填报报表免抵退不得免征和抵扣税额为负数说明“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口销售额乘征退税率之差”，简单的理解就是本期进口料件金额大于复出口金额，这个负数在出口退税报表中反映就是“结转下期免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”的金额，你可以对应出口退税申报表的汇总表的公式看一下。若计算出来的“免抵退不得免征和抵扣税额”为负数就不需要做会计分录，申报表中直接将其结转到下期抵减，若为正数，分录如下：借：主营业务成本（外销）贷：应交税费-应交*-进项税转出出口退税报表的这些数据都是通过进、出口的明细数据自动计算产生的，不需要你手工填写，它是通过比较“出口销售额乘征退税率之差”的金额与（“上期结转免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”加上“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”）的金额得出来的