合并报表中抵销本期销售存货结转的存货跌价准备
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发布时间：2022-05-27 09:06
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时间：2023-10-14 03:49
子公司
借
资产减值损失
20
贷
存货跌价准备
20
在合并报表中
要做的抵消分录
借
营业收入
100
贷
营业成本100
然后抵消
存货跌价准备
借
存货-跌价准备20
贷
资产减损失
20
因为子公司的存货跌价准备在出售的时候已经结转到成本里去了，个别报表根本没有跌价准备了，所以要做一下分录
借
营业成本20
贷
存货-存货跌价准备
20
可以这样理解
子公司销售时要结转成本
借
主营业务成本80
存货跌价准备20
贷
库存商品
100
次分录可以分为
借
主营业务成本100
贷
库存商品100
借
存货跌价准备
20
贷
主营业务成本20
关键是记住合并报表是以个别报表为基础编制的，子公司提了跌价我们给他抵消了，子公司把存货卖了，把跌价准备转到了成本里我们也一样给它反着做分录，因为这个跌价是不存在的。
