上月错误记账把应交个税记在借方应该怎么调整账务
发布网友
发布时间：2022-05-25 14:54
共2个回答
热心网友
时间：2023-11-28 04:24
其次发放工资凭证我公司分录是这样编制的借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-养老保险、失业保险、住房公积金和工会经费
贷：应缴税费-应缴个人所得税
贷：银行存款
如果你想调整原来编制有误的凭证可以采取全部红字冲回然后在编制一张正确的凭证即可
热心网友
时间：2023-11-28 04:24
计提工资时：
借：制造费用——工资（生产人员）
管理费用——工资（管理人员）
贷：应付职工薪酬
计提企业统筹时：
借：制造费用——劳动保险费（生产人员企业负担部分）
管理费用——劳动保险费（管理人员企业负担部分）
贷：其他应付款——统筹金
发工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——个人统筹金
其他应付款——代扣代缴个人所得税
银行存款（或现金）
下个月交社保统筹时：
借：其他应付款－统筹金
贷：银行存款
下个月交代扣代缴个人所得税时：
借：其他应付款——代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
以上是正确的方法。
那从你上面的分录看，你有做得不对的地方，就是属于个人负担的统筹款不应在制造费用中列支，要从个人的工资中扣除才对。代扣代缴的个人所得税也不应在应交税金中列支，这只是你们代扣代缴的个人负担的税金，应在其他应付款中列支。
在回答你关于调账的事宜。如果你做错了，可以调整本月凭证。因为我不知道你是不是生产企业，所以只能按生产企业说了。如果你是商贸企业，制造费用要改用经营费用（销售人员工资）。
那么如何调正上月凭证呢？你可以做一张与上个月科目相同而金额为红字的凭证来冲销上个月凭证，在做一张正确的凭证，就更正了。追问很谢谢你 我们是生产型企业 我们平时做分录就是这样
借：应付职工薪酬
借：制造费用-员工保险（红字）
借：应交个人所得税/代扣个税（错记在借方）
贷：银行存款
只是我这个月的粗心大意把应交个人所得税错记在借方了，是不是我本月只要把原来凭证红冲一下就可以了。在红冲的时候制造费用-员工报险是应该用黑字记在借方还是红字记在贷方？急需
追答你只要把这张凭证上的金额用相反的金额做就冲回来了（即原来蓝字用红字，原来红字用蓝字）。在做一张正确的就可以了。
