出售交易性金融资产时公允价值变动怎么计算?

发布网友发布时间：2022-04-22 03:04

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热心网友时间：2023-06-22 07:01

　　交易性金融资产的涨跌并不是真正的实实在在的投资收益，因此为了区分投资收益，涨跌都计入公允价值变动损益。在投资品处置时公允价值变动都要转入投资收益中去。
　　1、公允价值变动额的确定，则是上一期的该资产的公允价值，也就是账面价值或账面余额与本期的公允价值之间的差额。
　　2、假设上一期公允价值，也就是账面余额或账面价值是2550，而本期上升到了2580，这个上升的额度，及这两个差额1280-1250=30，这个就是因为公允价值上升而形成的，所以这就是公允价值变动额，也就是说，本期的账面余额大于上一期的账面余额，大了30。
　　3、公允价值下降的问题，其原理是一样的，即当期的公允价值，假设账面余额或账面价值是2560了，而上一期是2580，这回是下降了，下降额=2580-2560=20，所以就是本期的账面价值或账面余额或公允价值小于上一期的，小了20。
　　4、公允价值变动损益是会计科目分类中属于损益类科目，这类科目增加时，要计入到贷方去，减少时，计入到借方。

热心网友时间：2023-06-22 07:01

交易性金融资产的公允价值变动了，就要根据变动情况调整你的账面价值和损益。

交易性金融资产是资产类科目，所以借方表示增加，贷方表示减少。

公允价值:在财务中指开放，活跃市场上的商品，货物公平交易的价值，买卖双方都接受的价值。有时候不一定是货物真实的内在价值，与市场需求相关。

热心网友时间：2023-06-22 07:02

交易性金融资产的出售价格减去账面价值确认投资收益，并将以前月份确认的公允价值变动损益结转到投资收益。

热心网友时间：2023-06-22 07:03

如例题：2007年1月8日，A公司购入B公司发行的债券，面值100万元，票面利率为5%，利息按年支付。A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款125万元（其中包含已宣告发放的利息3万元），另支付交易费用2万元。2007年2月8日A公司收到该笔已宣告发放的利息3万元。2007年6月7日，该债券的市价为97万元，2007年11月5日，该债券的市价为105万元。2008年2月8日，收到B公司支付债券利息5万元。2008年5月16日该债券的市价为116万元。2008年10月23日A公司出售该债券，售价为130万元。请编制A公司会计分录，在编制出售时的会计分录请分步写出。请注明在出售时的分会计分录“交易性金融资产——公允价值变动”的数值是如何得出？