现金支出明细账

发布网友 发布时间：2022-05-25 06:35

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热心网友 时间：2024-07-30 13:22

1、日期。“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
2、凭证编号。“凭证字号”栏中应填人据以登账的会计凭证类型及编号。
3、摘要。“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4、对应科目。“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
5、借方、贷方。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、余额。“余额”栏应根据“本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额”公式计算填入。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的时间顺序进行登记的，现金日记账一般采用订本式账簿。
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热心网友 时间：2024-07-30 13:22

现金流量表的编制分为直接法和间接法。直接法通过T型账户和抵销分录编制工作底稿，操作起来很复杂，同时又不利于实行电算化。针对实际编制过程中遇到的问题，笔者总结出一种直接而准确的编制方法，即建立现金流量明细账。
　　
　　设置多栏式明细涨，其具体格式（见文下[略]）如下：
　　
　　首先按经营、投资、筹资活动现金流量三项设置于目。然后，根据会计凭证，凡是涉及现金的增减，根据业务内容，按子日归类登记。其中“其他应收款”科目的内容比较特殊，应分析填列。属于办理电汇等采购借款时，可在报销时，分别填列各所属项目，同时用红字在“其他应收款”栏内冲回，期末余额暂列入“其他与经营活动有关的支出”项目。
　　
　　把三个子目的余额相加等于总账中货币资金账户的净增减额，就证明记录是正确的。
　　
　　现举例说明：以经营活动的现金流量为子目，设置日期、凭证号、　摘要、借方、贷方、净额栏目，编制分录举例如下：
　　
　　①销售商品收现金500元。借：现金500元；贷：商品销售收入500元。
　　
　　②购商品支付支票500元。借：库存商品800元；贷：银行存款800元。
　　
　　③李某借款购货（电汇）1 000元。借：其他应收款1000元；贷：银行存款1000元。
　　
　　④发放职工工资200元，扣除住房公积金10元。借：应付工资200元；贷：现金190元，长期应付款（住房公积金）10元。
　　
　　⑤李某报销所购材料，收回借条1000元。借：原材料1000元；贷：其他应收款1000元。
　　
　　根据以上分录，登记人账。