免抵退的计算问题

发布网友发布时间：2022-05-27 14:00

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热心网友时间：2023-10-26 21:43

(1)计算不得抵扣的税额:A=出口价X(17%-- 退税率)
A=150*0.04=6
不得抵扣的税额是出口额乘以征退税率之差,要计入成本
(2)计算当其可以抵扣的进项税额: B=上期期末留底是10RMB +本月进项税17=27
(3)计算应纳税额:C=内销货物的销项税额-B-上期留抵税额=内销货物的销项税额-可以抵扣的进项税额=8.5-27=-18.5(C>0 应交税,C<0期末留抵)
(4)计算出口免抵退税额: D=出口价*退税率=150*0.13=19.5 出口免抵退税额<期末留抵额按出口免抵退税额退税 ,出口免抵退税额>期末留抵额按期末留抵额退税,差额就是免抵额,按免抵额计算教育费附加
(5)第3步已经得出退税额,但实际退税还要看进项税,出口免抵退税是有抵才可退
所以你单位计算可退税18.5 免抵额1 要按1计算交纳教育费附加

热心网友时间：2023-10-26 21:44

1.不得抵扣的税额是出口*与出口退税的差额。
2.B=17-6=11
3.C=8.5-11-10=12.5 退税12.5 期末留底额是上期没有抵扣完的进项额
4.出口免抵退税额就是按出口退税率计算的退税额
5.国家是不会吃亏的 3是按标准法计算的退税额，4是按出口退税率计算的退税额，国家只对两者较小的退税，可以少退税给纳税人增加税款。