进项税与销项税如何抵扣

发布网友 发布时间：2022-04-21 18:54

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懂视网 时间：2022-07-13 21:05

从销项税额中抵扣的进项税额分两种情况：1、凭票抵扣——一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成，故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。2、计算抵扣——特殊情况下自行计算进项税(购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。)

热心网友 时间：2022-07-13 18:30

*抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。

税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。

扩展资料

不得从销项税额中抵扣的进项税额

（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存*抵扣凭证或*扣税凭证上未按规定注明*额计其它有关事项的；

（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照*税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用*：

1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；

2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）

（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。

所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。

参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣

热心网友 时间：2022-07-13 20:04

进项税是企业买东西时记在采购总价中的*款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的*款。

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

*是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

*抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

扩展资料：

准予从销项税额当中抵扣的进项税额：

根据《中华人民共和国*暂行条例》已经2008年11月5日*第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国*暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的*额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的*专用*上注明的*额。

（二）从海关取得的海关进口*专用缴款书上注明的*额。

（三）购进农产品，除取得*专用*或者海关进口*专用缴款书外，按照农产品收购*或者销售*上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。

（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。

（五）接受交通运输业服务，除取得*专用*外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

（六）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的*额。”

参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣

热心网友 时间：2022-07-13 21:56

进项税是企业买东西时记在采购总价中的*款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的*款。

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

*是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

*抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

扩展资料

不可抵扣进项税

购进固定资产而支付的*，但购置税控收款机所支付的*可以抵扣，另外，根据财政部、国家税务总局2005年2月24日的财税[2005]28号《关于2005年东北地区扩大*抵扣范围有关问题的通知》规定，东北地区的*一般纳税人购进固定资产支付的*可以全额抵扣。

用于非应税项目的购进货物或者应税劳务而支付的*

用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务而支付的*

用于免税项目的购进货物或者应税劳务而支付的*

非正常损失的购进货物所包含的*

非正常损失的在产品、产成品，其耗用的购进货物或者应税劳务所包含的*

未取得并保存*扣税凭证、以及值税扣税凭证未在规定期限内交税务机关进行防伪认证或认证未通过

未在规定的期限内申报抵扣的进项税

*计入会计科目是“应交税费——应交*（XX税额）

准予抵扣

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列*扣税凭证上注明的*税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得*专用*抵扣联上注明的*税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通*金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通*）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通*上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置*防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用*所注明的税额从*销项税额中抵扣。

参考资料来源：百度百科-进项税

参考资料来源：百度百科-销项税

热心网友 时间：2022-07-14 00:04

付费内容限时免费查看回答进项税额抵扣销项税额是指纳税人购进货物的进项税额支付或者承担当期销项税额。

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

进项税额在取得扣税凭证的当期就可从销项税额中抵扣

进项税额抵扣的时限，是取得扣税凭证的当期一次性（除不动产抵扣以外）就可从销项税额中抵扣，也许业务还未发生或者不动产、无形资产还未折旧或摊销。

“当期进项税额”纳税人当期所有的可抵扣进项，不需要按照销项税额一一对应。

纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的*专用*或海关进口*专用缴款书的，以*专用*或海关进口*专用缴款书上注明的*额为进项税额；

从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳*的小规模纳税人取得*专用*的，以*专用*上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；

取得（开具）农产品销售*或收购*的，以农产品销售*或收购*上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额；所称销售*，是指农业生产者销售自产农产品适用免征**而开具的普通*。

对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征*，可以按照农产品销售*注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

纳税人从批发、零售环节购进适用免征**的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通*，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

提问抵扣这两字是什么意思？

回答

热心网友 时间：2022-07-14 02:28

一般纳税人一般采用*一般计税方法（提供建筑服务等特定行业的一般纳税人也可适用简易计税方法），而小规模纳税人采用简易计税方法。

（一）一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

【案例1】某企业为一般纳税人，2018年6月取得销售货物收入100万元（不含税），货物适用税率为16%，当月购进货物80万元（不含税），货物适用税率为16%，取得*专用*，计算该企业本月应纳税额。

销项税额=100*16%=16万元

进项税额=80*16%=12.8万元

应纳税额=16-12.8=3.2万元

（二）简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和*征收率计算的*额，不得抵扣进项税额。

【案例2】某企业为小规模纳税人，2018年6月取得销售货物收入100万元（不含税），当月购进货物80万元（不含税），计算该企业本月应纳税额。

应纳税额=100*3%=3万元

（三）一般纳税人可以选择适用简易计税方法：建筑业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务等。

（四）一般纳税人适用简易计税方法：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税

热心网友 时间：2022-07-14 05:10

应税销售和应税劳务等收入中所计应纳税额，减去因采购等经济活动而获得的*专用*中所含的进项税，即是你应纳的税额。

热心网友 时间：2022-07-14 08:08

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化*改革有关*的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化*改革具体*措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减*。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意*执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减* 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减* 四是确认的连续性 确定适用加计抵减*后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减*
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按*规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减*时
需提交《适用加计抵减*的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减*到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

热心网友 时间：2022-07-14 11:22

第一，我想确认的一个问题是 甲给乙的3%的增票 是用来支付由于乙帮甲开票给丙而产生的税么？？
第二，从*法规的角度来说，这样私自为他人代开*是违法的 但是在实际生活中 如果你觉得你对*法规掌握的足够熟悉 那么还是有办法规避这个问题的 这个前提是三方必须达成一致
第三，就你说的税点的问题 甲 产生3%的销项税 乙 有17%的销项税 和3%的进项税（如果甲给乙的票是在税务局代开的专票 那么乙可以抵扣3% 反之 则需要交纳3%的税） 丙 17%的进项税

热心网友 时间：2022-07-14 14:54

17%是属于一般纳税人的税率，3%是小规模纳税人的税率，只有一般纳税人的进项税才可以抵扣的，小规模的*是不可以抵的，只能算成本的。所以上面的题甲与乙都没有进项可以抵扣的，只有丙才有进项抵。

热心网友 时间：2022-07-14 18:42

首先，这样做是不允许的。如要计算税点，则*为17%-3%=14%另外要计算相应的附加税。

热心网友 时间：2022-07-14 23:03

1、*的概念：对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
2、关于增值额：理论增值额是指企业在生产经营过程中新创造的价值，即V+M。
3、*的计税原理
（1）按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税
（2） 实行税款抵扣制
（3）税款随货物销售逐环节转移，最终消费者承担全部税款
所以，针对一般那是人，渐变的计算方法就是：
当期应纳*额=销项-进项