现金日记账的格式
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发布时间:2022-05-11 07:40
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时间:2023-10-08 23:34
具体要求是: (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明"代记账凭证"字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的"账页"一栏内做出"过账"符号"√",表示已经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。 (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明"此行空白"、"此页空白"字样,并由记账人员盖章,以示负责。 (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。记录金额时,如为没有角分的整数,应分别在角分栏内写上"0",不得省略不写,或以"一"号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时,可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写,以防汗浸。 (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 (7)每一账页记完后,必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每一账页登记完毕结转下页时,应结出本页发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明"过次页"和"承前页"字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额,核对无误后,用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额,在摘要栏内写上"承前页"字样,不再在本页最后一行写"过次页"的发生额和余额。 (8)现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。 (9)记录发生错误时,必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料,保证日记账的合法性,账簿记录不得随意涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
现金日记账的填写格式?
1、现金日记账的第一页第一行,摘要栏用红笔写上"上年结转“字样,用蓝、黑墨水把结转的金额在余额栏写上。2、余额栏可以一笔业务结一次,也可以同一张凭证结一次。月底画单红线上用红笔写上”本月合计“字样,要把借方、贷方、合计数都填列准确,余额结出。3、过次页,第一行,把前页合计数...
现金日记账的记账格式和注意事项 谁能全面的帮我解释一下?
1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。2.现金日记账的登记方法。(了解)现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,...
新公司第一页现金日记账怎么填写
它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付×号”。三、日期 “日期”栏中的日期指的是记账凭证的...
现金日记账的登记怎么做?
现金日记账的登记现金日记账的格式通常有两种,分别为三栏式和多栏式,现金日记账的登记是根据现金日记账的栏次来进行填写:日期栏:按记账凭证的日期填写;凭证栏:按记账凭证的种类和编号登记,若是现金收款凭证就登记“现收”,若是现金付款凭证则登记“现付”;摘要栏:按记账凭证所记录的摘要登记。...
现金日记账怎么做啊?
现金日记账的记账方式:1. 采用订本式账簿,格式通常为三栏式,包括“收入”、“支出”和“余额”三栏。2. 由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和付款凭证,逐日逐笔顺序登记。提取现金的业务,则根据银行存款付款凭证登记。3. 每日终了时,计算当日现金收入、支出合计数和账面结余额,并与库存现金实有...
现金日记账是一种什么账
为确保账簿的安全和完整,现金日记账必须采用订本式账簿。这种账簿的格式一般包括“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏。出纳人员会根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔地顺序登记现金日记账。对于从银行提取现金的业务,虽然不填制现金收款凭证,但仍需根据银行存款付款凭证进行...
现金日记账怎么记账
现金日记账采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(货方)和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应...
现金日记账包括哪些
1. 现金日记账是出纳工作的重点,它用于记录库存现金每天的收入、支出和结存情况。2. 现金日记账是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的。3. 该账簿通常采用三栏式或多栏式,以满足公司财务记账流程和现金管理要求。4. 三栏式现金日记账是最常见的格式,包括借方、...
日记账按内容可分为哪几种日记账?
1、登记方法:由出纳人员根据审核无误后的银行存款收款凭证和银行存款付款凭证序时连续登记的账簿。分次与银行对账单进行核对。2、账页格式:收入、付出、余额三栏式 二、现金日记账簿 1、登记方法:由出纳根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证序时逐笔登记。每天结出现金余额与库存现金核对。2、账页...
现金日记账怎么填写格式规范
现金日记账的填写格式规范:现金日记账应使用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。接下来,我将详细解释现金日记账的填写格式规范:1. 日期栏:按照现金收支业务发生的实际日期填写。为了便于账目的管理和查询,日期应...