...今年统一换成增值税发票,其进项税是否可以抵扣,如何做账务处理_百 ...

发布网友发布时间：2024-10-22 08:17

共2个回答

热心网友时间：2024-10-22 12:32

根据税法的有关规定，增值税一般纳税人购入电力产品，除用于税法规定不得抵扣进项税额项目以外，准予凭取得的合法增值税专用发票抵扣进项税额。

因此，题中企业换取的电费增值税专用发票，准予依法抵扣进项税额。

对于题中会计处理，建议以冲减当期费用的方式进行处理为妥。原因在于：在以前年度列支相关期间电费时，由于企业未能取得增值税专用发票，因此依法不能抵扣增值税进项税额，该税费应当记入当期相关费用（成本），也就是说，该些年度的相关会计处理是正确的、不存在会计差错。当企业在以后年度换取了增值税专用发票，这时，企业才取得了进项税额的抵扣权，应当冲减取得“抵扣权”当期的费用（成本），而不应作为会计差错进行追溯调整。

上述意见，供参考。

另外，如果题中将抵扣的进项税额作为以前年度损益调整的话，需注意对以前年度应纳税所得额的影响，即，该抵扣的进项税额应当依法交纳企业所得税。

热心网友时间：2024-10-22 12:31

不可以，如果做以前年度损益调整，得补交企业所得税，还得交滞纳金，你就做在本年抵税就可以了，因为票是才开的，内帐可调