...交所得税已经做纳税调整了,为什么还要以资产负债余额再做调整...

发布网友发布时间：2024-10-22 08:17

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热心网友时间：2024-10-22 08:36

个人理解：
这是因为会计准则和税法的口径不一致形成的。应交所得税是税法口径的，实际要交的税金，
而递延所得税是把税法口径计算出得所得税费用再按会计口径进行的调整。
比如存货跌价准备10万，税法口径不考虑这块损失，假定不考虑其他调整事项，应纳税所得额就比会计利润多了这块减值的损失10万，计算出的税金也要多10*25%=2.5
而会计口径中这10万是可以扣的，税前损失10万，可以抵税2.5，也就是调减上面多出得所得税费用2.5，同时计入递延所得税资产，这是现在多交得税，在以后可以少交。

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