委托代销涉税问题

发布网友发布时间：2024-10-20 16:05

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热心网友时间：2024-11-05 18:33

在税法上，委托代销是通过签订代销协议，由受托方按照委托方确定的价格销售商品，并向委托方收取代销手续费。实际操作中，企业应确保合同符合税法规定，如总公司与门店间应明确为代销关系。将原有经销改为代销，门店的样机被视为代销商品，未销售前无需与总公司结算，所有权仍归总公司。对总公司而言，这部分商品属于代销，未实现销售，无需开票结算，需在收到代销清单后才开票结算。

在委托代销情况下，处理税项需关注不同操作模式下的影响：

1. 若委托方不提供手续费且不加价销售，委托方需缴*，受托方作为销售方缴*，但通过开专用*抵扣，实际不缴*，无需缴营业税。实践中，这种情形少见。

2. 若委托方提供手续费且不加价销售，受托方也需缴*，通过开专用*抵扣，实际不缴*。同时，针对手续费，需缴5%的营业税。重要的是，单独收取的手续费不计入*计算对象，因为它是由委托方向其顾客收取的费用，而非受托方向其顾客收取。

3. 若商品加价但不收取手续费，受托方需按销售额全额计算销项税额，用从委托方取得的*专用*抵扣进项税额，并对加价部分缴*。同时，加价部分需作为代销手续费缴营业税。

4. 若商品加价且收取手续费，受托方需按销售额全额计算销项税额，用从委托方取得的*专用*抵扣进项税额，并对加价部分和从委托方取得的手续费合计缴*。同时，这部分加价部分和手续费也作为代销手续费缴营业税。