企业内部控制评价的重点业务领域概述

发布网友发布时间：2024-10-20 00:57

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热心网友时间：2024-10-21 20:05

企业内部控制评价是一项关键工作，主要依据财政部发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，辅以企业自编的内控手册，手册需包含所有业务部门的流程控制点和制度依据。若手册未涵盖，还需参考企业制度和相关法律法规。以下是大型企业内控评价中六个重点业务领域的关键控制点：

1. 公司治理与内控体系：考察董事会、监事会和经理层的设置与职责，内控管理体系的健全性，制度体系的完整性，以及风险揭示和应对机制等。信息化管控的覆盖范围也需重点关注。

2. 资金管理：评估资金管理制度的健全和执行，债务风险管控，银行账户管理，大额资金支付的合规性，资金集中管理和信息化建设等是否到位。

3. 投资管理：确保决策权限的合理下放，严格执行决策程序，投资方向的符合性，风险评估的重视程度，以及投资变化时的风险防控措施。

4. 工程建设管理：检查合规手续，施工单位资质，工程设计变更的规范性，工程结算的合规性，以及项目验收标准的执行情况。

5. 项目合规管理：关注环保合规、项目设施的环保要求，以及项目后的生态恢复和潜在法律风险。

6. 融资租赁管理：评估融资租赁制度的完善性，资金投放的合规性，决策程序的执行，以及租后管理的合规性。