什么叫不影响会计利润和应纳税所得额,具体的呢,能举例说明么?

发布网友发布时间：8小时前

共1个回答

热心网友时间：2024-10-21 05:35

比如说可供出售金融资产发生公允价值变动，其是计入其他综合收益（之前计入资本公积——其他资本公积），属于所有者权益，不影响当期的会计利润。
因为税法上是不认可公允价值的，那么账面价值和计税基础之间就存在暂时性差异，因此之前没有影响会计利润，那么计算应纳税所得额时也就不需要对其进行调整。
这个暂时性差异是需要确认递延所得税资产或负债的，分录是：
借：递延所得税资产
贷：其他综合收益
或：
借：其他综合收益
贷：递延所得税负债

声明：本网页内容为用户发布，旨在传播知识，不代表本网认同其观点，若有侵权等问题请及时与本网联系，我们将在第一时间删除处理。E-MAIL:11247931@qq.com