...个人所得税需要交是吗,交个人所得税的话,税率按10%是吗,
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发布时间：2024-10-21 16:14
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时间：2024-11-10 07:12
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇的所得。而劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的劳务的所得。两者的区别主要是：提供所得的单位与个人之间是否存在稳定的雇佣关系。
经多次试算，假设不计算社保以及公积金的影响，工资少，兼职收入多（工资收入没有达到最低缴税标准，兼职收入上限在10000元左右时），应与兼职单位签订劳动合同，将两个单位获得的收入合并作为工资、薪金计算能节省个人所得税。如果月收入过高兼职收入宜单独算，则不签劳动合同更能节税。
举例子：
7月，李先生只从单位领到了1400元的基本工资，而为兼职单位做的工作特别多，该月获得了10000元的收入。
如果李先生与兼职单位不签订合同，兼职收入应作为劳务报酬项目；而1400元工资收入由于没有达到最低缴税标准因此不需要缴纳个税。本月李先生需缴个税为：10000×（1-20%）×20%＝1600元。如果签订合同，则需要将两部分收入合并按照工资、薪金项目计算个税，该月李先生应缴个税为：（1400+10000-1600）×20%-375＝1585元（暂时忽略社保及公积金的影响）。
4月李先生单位的业务很多，该月的工资约16000元；在兼职单位获得了3000元的收入。
如果李先生与兼职单位不签订合同，李先生4月份工资、薪金部分需要缴纳的个税为：（16000-1600）×20%-375＝2505元；劳务报酬部分需要缴纳的个税为：（3000-800）×20%＝440元，总计为2945元。
而如果签订劳动合同的话李先生需要缴纳的税费为：（16000+3000-1600）×20%-375＝3105元。
资料参考：
根据最新的个人所得税法，从2006年1月1日起，个人所得税的工资、薪金所得的扣除标准改为1600元。在新的扣除标准下，个人“兼职收入”选择“受雇”还是“独立劳动”就有了新的税负均衡点。即受雇所得属“工资、薪金”税目，扣除1600元后，适用九级超额累进税率(见表一)；而独立劳动所得属“劳务报酬”税目，定额扣除800元或定率扣除20％后，适用三级超额累进税率(见表二)。由于二者在计税方面的差异，现仅就“兼营收入”中二者的数量比例关系进行探讨，以达到税负最小化的目的。
表一：工资薪金所得适用税率及速算扣除数
级数
全月工资、薪金所得
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
1600元以下
2
1600元-2100元
不超过500元
5
3
2100元-3600元
超过500元-2000元的部分
10
25
4
3600元-6600元
超过2000元-5000元的部分
15
125
5
6600元-21600元
超过2000元-20000元的部分
20
375
6
21600元-41600元
超过20000元-40000元的部分
25
1375
7
41600元-61600元
超过40000元-60000元的部分
30
3375
8
61600元-81600元
超过60000元-80000元的部分
35
6375
9
81600元-101600元
超过80000元-100000元的部分
40
10375
10
101600元以上
超过100000元以上部分
45
15375
注：全月工资薪金所得=全月应纳各所得额 1600元扣除标准
表二：劳务报酬所得适用税率和速算扣除数
级数
每次劳务报酬所得
每次应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
800元以下
2
800元-25000元
不超过20000元
20
0
3
25000元-62500元
超过20000元-50000元的部分
30
2000
4
62500元以上
超过50000元的部分
40
7000
注：每次劳务报酬所得=每次应纳税所得额 定额扣除800元
=每次应纳税所得额/（1-定率扣除20%）
“工资薪金”和“劳务报酬”的差别
工资薪金和劳务报酬是纳税人生产成本和管理费用的重要组成部分，区分一项劳动支出是工资薪金还是劳务报酬，可从以下几个方面考虑：
一是从法律角度看。《劳动法》第十六条规定所有的用工单位都必须和劳动者签订劳动合同，而劳务报酬一般根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等合同签订的，显然签订劳动合同的员工．享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，行为受《合同法》调整。
二是从财务核算内容看。工资薪金支付一般通过“应付工资”科目核算，并作为计提工资附加费的基数；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”科目核算。
三是从税务管理角度看。工资薪金支付应用工资表按实列支，以计税工资在税前扣除，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人劳务报酬支付则需要取得相应的劳务发票，如果是佣金收入还有特别规定，即在不超过总收入的5％以内在税前扣除，(无此规定)并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。
筹划步骤
筹划前提
取得兼职收入，如果是受雇，应与本职工资薪金收入合并，按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税；如果是独立劳动，则本职收入按“工资薪金所得”计算纳税，兼职收入按“劳务报酬所得”计算纳税。
筹划方法
现运用税负平衡点法和试错法，并借助电子表格，为便于分析，先假设本职工资月收入在1600元以下，再以兼职收入为自变量，应纳税额为因变量，二者表现为直线上的分段函数关系，将月收入划分为14个区间进行分析。
表三：不同兼职收入区间的税收筹划方案选择
区间
本职收入
兼职
应纳税额
独立
受雇
独立
受雇
1
1600元以下
500元以下
500元以下
0
（0，25]
2
1600元以下
（500，800]
（500，800]
0
（25，55）
3
1600元以下
（800，1350]
（800，1350]
（0，110]
（55，110）
4
1600元以下
（1350，2000]
（1350，2000]
（110，240]
（110，175）
5
1600元以下
（2000，5000]
（2000，5000]
（240，800]
（175，625）
6
1600元以下
（5000，9375]
（5000，9375]
（800，1500]
（625，1500）
7
1600元以下
（9375，20000]
（9375，20000]
（1500，3200]
（1500，3625）
8
1600元以下
（20000，25000]
（20000，25000]
（3200，4000]
（3625，4875）
9
1600元以下
（25000，40000]
（25000，40000]
（4000，7600]
（4875，8625）
10
1600元以下
（40000，60000]
（40000，60000]
（7600，12400]
（8625，14625）
11
1600元以下
（60000，62500]
（60000，62500]
（12400，13000]
（14625，15500）
12
1600元以下
（62500，80000]
（62500，80000]
（13000，18600]
（15500，21625）
13
1600元以下
（80000，100000]
（80000,100000]
（18600，25000]
（21625，29625）
14
1600元以下
100000以上
100000以上
25000以上
29625以上
1.兼职月收入≤500元时
作为“劳务报酬”所得应纳税额小于800元，不交个人所得税。
作为“工资、薪金”所得应纳税所得额=(1600 500-1600)×5％=25(元)
在此区间选择独立劳动税负较低。
2.500元<兼职月收入≤800元时
由于作为“劳务报酬”所得不纳税，而作为“工资、奖金”所得要纳税，故，选择独立劳动税负较轻。
3.800元<兼职月收入≤2000元时
在临界点800元上：
“劳务报酬“应纳税额=0：“工资、奖金”应纳税额=(1600 800-1600)×10％-25=55(元)。
“劳务报酬”应纳税额小于“工资、奖金”应纳税额。
在临界点2000元上：
“劳务报酬”应纳税额=240元；“工资、奖金”应纳税额=(1600 2000-1600)×10％-25=175(元)。“劳务报酬”应纳税额大于”工资、奖金”应纳税额。
由于在两个临界点上税额大小关系发生了变化，由直线的函数单调性可知，在此区间上．“劳务报酬”应纳税额与“工资、薪金”应纳税额有一个税负平衡点。
设平衡点的月收入为X元，则：
(X-800)×20％=(X 1600-1600)×10％-25
解方程得，X=1350(元)
也就是说，在800元<兼职月收入<1350元时应选择独立劳动，在1350元<兼职月收入<2000元时应选择受雇，在兼职收入等于1350元时可任意选择。
4.2000元<兼职月收入≤5000元时在临界点5000元上：
作为“劳务报酬”所得应纳税=5000×(1-20％)×20％=800(元)
作为“工资、薪金”所得应纳税所得额=(5000＋1600-1600)×15％-125=625(元)
“劳务报酬”所得大于“工资、薪金”所得的应纳税额。故，应选择受雇。
由直线函数的单调性可知，在此区间上“劳务报酬”所得均大于“工资、薪金”所得的应纳税额，故，应选择受雇。
5．5000元<兼职月收入≤20000元时在临界点20000元上：
作为“劳务报酬”所得应纳税=20000×(1-20％)×20％=3200(元)
作为“工资、薪金”所得应纳税所得额=(20000＋1600-1600)×20％-375=3625(元)
“劳务报酬”所得小于“工资、薪金”所得的应纳税额。
由于在两个临界点上税额大小关系发生了变化，由直线的函数单调性可知，在此区间上，“劳务报酬”应纳税额与“工资、薪金”应纳税额有一个税负平衡点。
设平衡点的月收入为x元，则：
X×(1-20％)×20％=(X 1600-1600)×20％-375
解方程得X=9375(元)
也就是说，在5000元<兼职月收入<9375元时应选择受雇，在9375元<兼职月收入<20000元时应选择独立劳动，在兼职收入=9375元时可任意选择。
6．20000元<兼职月收入≤25000元时
在临界点25000元上：
作为“劳务报酬”所得应纳税=25000×(1-20％)×20％=4000(元)
作为”工资、薪金”所得应纳税所得额=(25000 1600-1600)×25％-1375=4875(元)
“劳务报酬”所得小于“工资、薪金”所得的应纳税额，由函数的单调性可知，在此区间上，“劳务报酬”所得均小于“工资、薪金”所得的应纳税额，故纳税人选择独立劳动较好。
用同样的计算原理可得．在以下6个区间内，选择独立劳动能够获得较多的税后收入。
(25000元～40000元、40000元～60000元、60000元～62500元、62500元～80000元、80000元～100000元、100000以上)。
通过以上分析可以看出，在本职收入1600元以下时，可以将以上分析直观的表现在表四中。
表四：筹划方案区间选择
级数
兼职月收入
方案选择
1
0-1350元
独立劳动（受雇税负大于独立劳动的税负）
2
1350元
任意（税负均衡点）
3
1350-9375元
受雇（受雇税负小于独立劳动的税负）
4
9375元
任意（税负均衡点）
5
9375元以上
独立劳动（受雇税负大于独立劳动的税负）
实例说明
某先生2006年在本单位从事本职工作，每月取得工资800元；另在外单位从事兼职工作，每月取得兼职收入5000元。
方案一：受雇于外单位，取得兼职收入；
方案二：从事独立劳动，取得兼职收入。
[筹划分析]两方案该先生2006年应纳个人所得税计算如下：
方案一，同时受雇于两个单位，从两处取得工资薪金，每月应合并计算个人所得税：
(800 5000-1600)×15％-125=505(元)
方案二，本职收入按“工资薪金所得”计算纳税，由于低于扣除标准1600元，无须纳税；
兼职收入按“劳务报酬所得”计算纳税，每月应纳个人所得税：
5000×(1-20％)×20％=800(元)
因此，方案一，受雇于外单位，取得兼职收入，每月可节税：
800-505=295(元)
2006年全年可节税：295元×12=3540(元)。我们也可以直接从表四看出，5000元属于第3等级，受雇税负小于独立劳动的税负。
本文仅从本职工作月收入小于1600元的情况进行分析，目的是给各位提供一种推导方法，对于1600元以上的情况，可以利用不同应税项目的税率差异，采用以上类似的原理进行分析，从而使个人所得税税负最轻．税后收益最大。
另外,团IDC网上有许多产品团购,便宜有口碑
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时间：2024-11-10 07:05
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时间：2024-11-10 07:09
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时间：2024-11-10 07:04
个税起征税点 已经调整到 3500 了
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时间：2024-11-10 07:12
