请高手来答下:一道内部交易合并报表的问题,给出答案,需要解释

发布网友发布时间：2022-05-07 14:50

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热心网友时间：2022-06-30 09:24

你理解错了，这个问题是2012年资产负债表和利润表的抵销，而不是2011年报表的抵销。对于年初1000万存货，在2011年的合并报表中是这样抵销的，借：未分配利润 200 贷：存货200，那么到了2012年，这笔调整分录首先要带下来，不过未分配利润这时就是年初未分配利润了，存货已经销售，形成了乙公司的营业成本，这个营业成本200对于合并报表时不存在的，贷方冲回。追问还是不太清楚，可以把完整的分录写一下吗，包括抵消之前的，谢谢

追答2011年末，乙公司从甲公司购入的存货1000，对于合并报表来讲，存货成本实际是800,200作为未实现销售内部利润的抵销（甲公司已经确认了200的利润，合并口径这200不存在）。
借：未分配利润
贷：存货
2012年合并时的年初未分配利润，需要将上述这笔未分配利润的合并抵销分录带下来（2011年的未分配利润就是2012年的年初未分配利润）
本应该是这样借：年初未分配利润
贷：存货
但是对于2012年的合并报表来说这部分存货已经销售（销售50%的影响在E中考虑，此处不考虑）不存在了，存货的销售形成了成本的增加，那么存货虚增的200成了成本虚增的200
则：实际抵销分录
借：年初未分配利润
贷：营业成本

建议你将合并抵销的原理好好学学，再思考这个问题就简单了