企业所得税汇算清缴的会计处理是怎样的呢?

发布网友发布时间：2024-10-15 03:18

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热心网友时间：2024-10-15 04:23

企业所得税汇算清缴的会计处理需遵循国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等规定，以保证企业年度应纳税所得额和应缴所得税额的准确计算。企业需自行计算并填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向税务机关申报，并在税务机关审核后办理结算税款手续。同时，税务机关会根据选案标准、平时及审核中掌握的情况，进行有针对性的纳税检（稽）查。

企业所得税汇算清缴的具体规定包括：纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期，均应办理年度企业所得税申报。如果预缴税款不足全年应缴税款，应在年度终了后4个月（外资企业为5个月）内结清应补缴的税款；预缴税款超过应缴税款时，税务机关应及时办理退税或抵缴下一年度应缴税款。

在汇算清缴所得税的会计处理方面，企业有“应付税款法”和“纳税影响会计法”两种方法可供选择。采用“应付税款法”时，在计算出应缴或应补缴的所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目；在实际上缴税款时，借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。实际收到退回的多缴税款时，做相反的会计分录。

采用“纳税影响会计法”时，计算出应缴的所得税时，借记“所得税”科目，同时减去（或加上）本期发生的递延税款，贷记“应交税金——应交所得税”（或贷记“递延税款”）科目；实际上缴税款时，借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

通过上述会计处理，企业可以确保按照税法规定准确计算并申报应缴企业所得税，同时合理管理税款支付与回收，降低财务管理风险，优化企业财务状况。