递延所得税资产公司倒闭了怎么处理

发布网友发布时间：2024-10-16 07:03

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热心网友时间：2024-10-16 09:07

一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
　　二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
　　根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。
　　三、递延所得税资产的主要账务处理。
　　（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
　　企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。
　　与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
　　（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
　　四、本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

热心网友时间：2024-10-16 09:07

举例：假如你单位2010年1月进行股份制改造资产评估，固定资产原账面价值100万元，未计提折旧，评估确认原值为140万元，折旧年限10年（按据实逐年调整办法调整）。

（1）按资产评估前原值100万元计提折旧，每年计提折旧10万元。

评估调账日，借记“固定资产”40万元，贷记“资本公积”40万元。每年计提折旧时，借记费用科目10万元，贷记“累计折旧”10万元。每年转销资本公积时，借记“资本公积”4万元，贷记“累计折旧”4万元。

（2）按资产评估后价值140万元计提折旧，每年计提折旧14万元，评估增值递延所得税款10万元（40×25％），按10年计算，每年折旧结转1万元。

评估调账日，借记“固定资产”40万元，贷记“资本公积（评估增值准备）”30万元、“递延税款”10万元。每年计提折旧时，借记费用科目14万元，贷记“累计折旧”14万元。每年结转递延税款时，借记“递延税款”11万元，贷记“应交税金———应交所得税”1元。每年转销资本公积时，借记“资本公积（评估增值准备）”3万元，贷记“资本公积———其他公积转入”3万元。
请给我50分吧哈哈

热心网友时间：2024-10-16 09:08

要全额计提减值准备后再办理清算。
借：资产减值损失
贷：递延所得税资产减值准备

热心网友时间：2024-10-16 09:01