一般纳税人公司出租房屋取得租金 10 万元该如何做会计分录
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发布时间：2022-05-07 19:55
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时间：2022-07-01 07:01
一般纳税人房屋出租（以不是主营业务为例）
收租金 10 万元存入银行：
借：银行存款100000
贷：其他业务收入100000
应缴纳税款
1、房产税：以租金收入12%计算缴纳，100000x12%=12000
2、*：以租金收入11%计算,100000x11%=11000
进项抵扣后估计税负在5%以内，视取得进项可抵扣的*有多少。
3、城市维护建设税：以实际缴纳的*税额乘以税率，税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
4、教育费附加：以实际缴纳的*税额乘以3%、
5、地方教育费附加2%。（以当地规定为准）
6、企业所得税：年终汇算清缴（营业利润的25%）。
7、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
扩展资料：
营改增一般纳税人
（一）应税服务的年应征*销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
（二）混业经营小规模纳税人，应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额。
无论哪项年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，均应当按照相关规定申请认定*一般纳税人或申请不认定一般纳税人。
（三）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
（四）符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定（总局公告2012年第38号已作出规定）。
除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
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时间：2022-07-01 07:02
