什么是投融资?如何进行审计?—内控审计中投融资(融资)审计思路(1)

发布网友发布时间：2024-10-01 02:41

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热心网友时间：2024-10-08 01:11

投融资管理是企业运营的重要组成部分，它包括投资管理和融资管理，目标是通过战略导向和风险匹配来最大化企业价值。其中，投资管理关乎资金投入，融资管理则关注资金筹集。在内控审计中，对投融资管理（特别是融资管理）的审计思路主要关注风险识别和控制措施的评估。

审计时，首先要遵循价值创造、战略导向和风险匹配的原则，确保融资活动与企业战略相一致且风险可控。审计过程可能涉及的风险包括：融资记录不准确引发的财务信息失真；资金配置不合理导致的筹资成本增加和效率降低；融资决策权限不当可能导致的决策失误和履约风险；以及法律合规性问题，如违法操作可能导致的法律后果和信誉损害；以及融资风险评估不充分可能带来的战略偏离和控制权问题。

以集团公司为例，审计底稿的编制需根据《内控手册》和业务流程，构建风险控制矩阵（RCM），关注银行授信额度管理、信用证管理（包括资金使用权限设定和合同管理）以及利息计算与支付记录等关键环节。每个风险点都有明确的控制目标，如优化资本结构、保障资产安全和确保财务信息准确完整。审计人员会根据这些风险点，针对相关认定进行深入的审计底稿编写，以确保企业内控的有效性和合规性。

下期内容将继续深入探讨这些审计策略和具体操作方法。期待朋友们的交流和讨论。