本期盈利,累计亏损要交所得税吗?

发布网友 发布时间：2024-09-26 01:05

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热心网友 时间：2024-10-04 07:38

本期盈利，累计亏损不交企业所得税，企业所得税申报是按本年利润（应纳税所得额）的累计数计算的。

热心网友 时间：2024-10-04 07:39

本期盈利,累计亏损要交所得税吗?----如果是季度预交，本期盈利,累计亏损就不需要交所得税了。因企业所得税是按累计实现利润来计算缴纳的，故季度预交时，本期盈利,累计亏损就不需要交所得税了。如果是年终汇算清缴时，累计亏损在纳税调整后，也可能需要计算交缴企业所得税的。

热心网友 时间：2024-10-04 07:40

要缴的，季度申报都是按照本年累计来算的

热心网友 时间：2024-10-04 07:40

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）规定：
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
根据上述规定，企业在填报季度所得税报表时，应按累计金额交税。如果一二季度累计金额为负数，二季度不需要缴纳所得税。