全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得 年终奖怎么缴税
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发布时间：2024-09-03 00:01
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时间：2024-09-29 20:14
目前，年终奖有两种计税方式：
方式 ① 不并入当年综合所得，单独计算纳税
方式 ② 并入当年综合所得计算纳税
★计税方式选错，可能亏掉上万元！
案例一 陈先生2021年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元，年终奖3万。
☆选择一：不并入综合所得，计税方式如下：
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
A年终奖需缴纳税额：
全月应纳税所得额＝30000÷12＝2500元
适用税率为3％，速算扣除数为0
应纳税额＝30000×3％＝900（元）
B工资部分需缴纳税额：
综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)
所以，陈先生全年应纳个人所得税＝ 2280＋900＝3180元
☆选择二：并入综合所得，计税方式如下：
发放的奖金数与居民个人当月的工资薪金，采用累计预扣法进行计算个人所得税。
计算公式为：
应纳税额=（年收入－减除费用－附加扣除－专项附加扣除－其他扣除）×税率－速算扣除数
陈先生全年应纳税所得额＝120000+30000－60000－12000＝78000（元）
适用税率为10％，速算扣除数为2520元
所以，全年应纳个人所得税＝(120000+30000－60000－12000)×10%－2520＝5280(元)
综合计税－单独计税＝5280－3180＝2100（元）
所以，根据陈先生的情况，他选择把年终奖单独计税的话更划算，全年缴纳的个税能少2100元。
我们再来举一个例子：
案例二 王先生2021年全年工资12万元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元，年终奖42万。
☆选择一：不并入综合所得，单独计税：
A王先生年终奖部分需缴纳：
全月应纳税所得额＝420000÷12＝35000元
适用税率为25％，速算扣除数为2660元
应纳税额＝420000×25％-2660＝102340（元）
B王先生工资部分需缴纳：
综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)
所以，全年应纳个人所得税＝ 2280＋102340＝104620元
☆选择二：并入综合所得，计税方式如下：
全年应纳税所得额＝120000+420000－60000－12000＝468000（元）
相应税率为30％，速算扣除数为52920元
所以，全年应纳个人所得税＝(120000+420000-60000-12000)×30%-52920＝87480(元)
综合计税－单独计税＝87480－104620＝－17140（元）
可见，与陈先生截然不同，当年终奖金额相对比较大的王先生选择把年终奖并入综合所得，当年要缴纳的个税反而比年终奖单独计税要少17140元。
所以说，对于薪资和年终奖金额相对较少的人群，全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的*再延两年，绝对是个利好！
不同的计税方式，个税缴纳的税款的确相差甚大。每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，需要具体计算分析。
以上就是全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得 年终奖怎么缴税介绍了。希望对大家有所帮助。
