最优税制理论早期最优税制理论
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发布时间:2024-08-16 22:04
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时间:2024-08-22 18:03
1927年,年轻的剑桥经济学家拉姆齐提出了一个卓越的理论,解决了一个关于商品税的问题:在税收收入给定时,如何确定最优的商品税率以最小化税收造成的超额负担。在特定假设下,他的理论指出,商品课税的最优税率与其需求弹性成反比。生活必需品由于需求弹性较低,应以相对较高的税率征税,而高档品则应以较低税率征收,以保持效率。
与商品税的最优问题不同,最优所得税问题的历史更为悠久。最初,最优所得税的研究更关注公平而非效率。埃奇沃思提出,当每个人的边际牺牲相等时,社会效用损失最小,这要求边际税率高达100%。然而,过高的税率可能导致高收入者减少工作,影响效率,政府税收可能反而减少。斯特恩的研究进一步揭示,最优所得税率与劳动供给弹性负相关,低弹性意味着高税率对劳动供给影响较小,而高弹性则可能导致实际工资下降和劳动供给下降。
1971年,莫里斯在考虑激励因素的背景下,对最优所得税问题进行了深入研究。他提出,在一系列严格假设下,包括劳动能力分布、政府收益最大化和无不确定性等,对高工资和最低工资都应征收零边际税率,这一理论对税收设计产生了重要影响。
最优税收与生产效率紧密相连,理想的税收设计应确保产品的边际转换率等于消费者的边际替代率,以避免效率损失。然而,实现这一目标的理论假设往往非常严格,如政府无征税限制。实际的税收设计往往取决于特定的经济条件,如斯蒂格里茨在1987年的研究中指出的那样,结论的确定性取决于这些假设是否得到满足。
扩展资料
最优税制理论研究的是政府在信息不对称的条件下,如何征税才能保证效率与公平的统一问题。由于理论是建立在信息不对称即政府对纳税人的纳税能力、习惯偏好不完全了解这个基础之上的,因此更具有现实意义。
最优税制理论的早期最优税制理论
1927年,年轻的剑桥经济学家拉姆齐(Ramsey)在解答老师庇古(Pigou)的一篇作业中天才地解决了一个关于最优商品税的问题:假定一次总付税不可行,对于征收给定的税收收入,最优的商品税率应该是多少,才能使税收造成的超额负担最小。在一系列假设条件下,拉姆齐得出,对商品课税的最优税率与该商品的需求弹性成...
最优税制理论最优税制理论的基本假设条件
最优税制理论建立在一系列核心假设之上:首先,市场状态的明确性至关重要。理论假设个人的偏好、生产技术,通常表现为可实现连续规模经济,以及市场的竞争性质,即每个参与者都是完全竞争的,这为税收政策的分析提供了基础。其次,政府行为能力的假设是理论的核心。政府被假定具有一定的操作能力,但必须通过一...
最优税制理论最优税制理论的新发展
因此,最优税制理论在新的理论框架下,不再是一成不变,而是需要与内生增长因素紧密结合,以实现更有效的经济政策设计和经济增长目标的追求。
最优税制理论的最优税制理论的新发展
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最优税制理论的介绍
最优税制理论研究的是政府在信息不对称的条件下,如何征税才能保证效率与公平的统一问题。由于理论是建立在信息不对称即政府对纳税人的纳税能力、习惯偏好不完全了解这个基础之上的,因此更具有现实意义。
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最优商品税理论概述
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