为什么负债账面价值小于计税基础就形成递延所得税负债

发布网友发布时间：2024-08-12 22:23

共1个回答

热心网友时间：2024-09-04 19:19

不理解，就记住这句话吧。
可以这么想：
能够形成负债的，对应科目一般都是成本费用。
负债计税基础大，说明税务上允许扣除的成本费用多。
相当于计算应纳税所得额时，可以加扣一笔时间性差异。
如果是加上一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税资产的增加。
现在是减去一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税负债的增加。
以上分析并不是特别严谨，供理解记忆使用。

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