简述折旧费用的核算,会计与税法的差异主要表现在哪些方面?

发布网友发布时间：2024-09-17 21:50

共3个回答

热心网友时间：2024-09-29 08:34

不对！
您还记得递延所得税这个会计科目吗？
会计上1-5年的折旧费用均为每年600元；
税上的折旧1-3年每年为950元，4-5年无折旧
所产生的财税差异如下：
1
2
3
4
5
合计
财
600
600
600
600
600
3000
税
950
950
950
0
0
2850
差异
350
350
350
-600
-600
-150
所得税
87.5
87.5
87.5
-150
-150
-37.5
第1-3年分录如下：
借：
所得税
87.5
贷：
递延所得税负债
87.5
第4-5年分录如下：
借：
递延所得税负债
150
贷：
所得税
150
当第5年结帐时，递延所得税负债仍有借方余额37.5，那是因为，财上的残值为零，而税上的残值为150，150*0.25=37.5
待处份此固定资产时，仍需将此递延余额冲转为零，这样才符合操作。
请问是哪家税务师事务所？不会是这个回答吧？
或是您那边是小规模？小规模是按5年没错的。
税务师说得没错,会计政策就要从一而终,就像是婚姻,"不得随意变更",但是,我心已决!我要换一个不行喔!不就是写份报告给专管员,说明电子设备更新换代的速度很快,财务用的电脑不到三年就不能用了呀!我就要改啊!行不行不是税务师说了算,决定权还是在公司的.

热心网友时间：2024-09-29 08:30

折旧年限
残值
折旧方法

热心网友时间：2024-09-29 08:34

一、折旧方法不同　　二、固定资产范围不同　　三、固定资产折旧范围不同四、固定资产后续支出资本化不同　　五、固定资产折旧年限不同　　六、固定资产残值不同　　七、固定资产减值损失确认的不同

热心网友时间：2024-09-29 08:38

热心网友时间：2024-09-29 08:32

热心网友时间：2024-09-29 08:33

折旧年限
残值
折旧方法