采购了一批商品,由于销路不好,导致过期,做报损处理了,增值税已经抵扣过...
发布网友
发布时间:2024-08-18 23:44
我来回答
共2个回答
热心网友
时间:2024-08-23 14:37
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
你这种情况很可能要转出进项税,你应该提前考虑,在前低价卖了就没有这个麻烦了。
热心网友
时间:2024-08-23 14:36
这业务发生属于非正常损失,做帐务处理应该进项税转出. 请慎重处理
采购了一批商品,由于销路不好,导致过期,做报损处理了,增值税已经抵扣过...
你这种情况很可能要转出进项税,你应该提前考虑,在前低价卖了就没有这个麻烦了。
我公司要报损商品一批请问我该怎么做这笔帐.
销项税额减去进项税额就是应纳增值税额。本来这批商品放在仓库里是包括了进项税的,但是现在我们这批商品保管不善损毁了,销项减进项中的进项也跟着损坏了,就没得东西用来减了。这时候,就相当于进项不能再计入这批产品,就要转出来了 会计分录是:借;待处理财产损益 贷;库存商品 应交税费-应交增值...
有一批库存商品要做亏损处理,应该如何做账务处理?
财务账务处理,库存商品报损怎么做账务处理,领用样品怎么做处理? 1、报损处理按新准则: 借:管理费用。贷:库存商品。2、领用样品,视同销售 借:管理费用/销售费用/应付职工薪酬/生产成本(根据用途分别处理),贷:库存商品。 应交税费—应交增值税(销项税)按产品市场价计算。账务处理...
我单位处理原材料一批,处理后价值低于原值,如何进行账务处理,交税吗...
一、增值税:销售收入要提取销项税额,售价低于进价,如果是正常损耗损失部分不需要做进项税转出,如果是非正常损失(非正常损失,是指生产、经营过程中正常损耗外的损失,包括:1、自然灾害损失;2、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;3、其他非正常损失。)部分要做进项税转出。二、企业所得税:财产损失税前扣除...
过期药品的退货账务处理
贷:主营业务成本 第二步:这步我觉得应该考虑到进项税是否已经抵扣 借:应付账款 贷:库存商品 应缴税费-增值税(进项税)第三部,你只要确认了收入,同时结转成本,但有些单位不需要同时结转,而在月末结转 确认收入:借:银行存款 贷:主营业务收入 应缴税费-增值税(销项税)同时 借:主营...
一般纳税人商品报损会计处理
你们现在不需要进项税额转出,因为你们就没有抵扣过这批产品的进项税,所以无需转出。账务处理为 借:待处理财产损益 贷:库存商品 处理时 借:管理费用 贷:待处理财产损益
库存商品报损会计上如何处理
贷:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额转出)批准后:(1)非正常原因,自然灾害造成等因素:借:营业外支出-非常损失 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 (2)人为的原因造成或是管理不善:借:其他应收款 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 (3)正常原因造成:借:管理费用 贷:...
增值税一般纳税人,商品低于进价销售,如何交税
作进项税额转出,且不足以抵补的进项税额不能以其他销售商品收取的销项税额抵扣,其会计处理为:借:管理费用 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)例:某商品零售企业(采用进价金额核算)购进商品一批,其不含税进价为8000元,进项税额1360元,当即以存款支付。商品购进不久,因市场行情变化,该批...
一般纳税人商品报损会计处理
既然进口的时候是小规模纳税人,那么就没有形成进项税,你们有进口关单之类的票据是可以证明的,所以不需要做进项税转出。库存商品报废,是要形成营业外收入的,这是企业的非正常损失,报废之前要和税务局专管员备案,是否可以在所得税税前列支,要看税务局审批结果了。