清算资金往来清算资金往来的会计处理

发布网友发布时间：2024-08-18 20:44

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热心网友时间：2024-08-21 21:37

企业（银行）间资金往来的清算工作在会计处理中由本科目负责记录。本科目根据资金往来的不同单位，可以详细划分，如"同城票据清算"和"信用卡清算"等项目。

同城票据清算的账务处理主要分为以下几步：

当企业提出借方交易时，借记本科目，贷记"其他应付款"科目。如果出现退票，需借记"其他应付款"科目，贷记本科目。若超过退票时间未退票，则借记"吸收存款"等科目，贷记本科目。
对于提入的借方凭证，如无误，借记"吸收存款"等科目，贷记本科目。若因误提导致不能入账，则借记"其他应收款"科目，贷记本科目。再次提出时，借记本科目，贷记"其他应收款"科目。
提入的贷方凭证，同样处理。正确时借记本科目，贷记"吸收存款"等科目。如有误提或退票，借记本科目，贷记"其他应付款"科目，退票时再做相应调整。

通过计算提出和提入凭证的轧差，出现应收差额时，借记"存放中央银行款项"等科目，贷记本科目；应付差额则做相反的会计分录。

对于其他清算业务，企业收到的清算资金借记"存放中央银行款项"等科目，贷记本科目；而划付清算资金时则执行相反的会计操作。

期末时，本科目借方余额表示企业应收的清算资金，贷方余额则表示企业应付的清算资金，这反映了企业的清算资金状况。

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