1举例说明如何对货币资金进行事前、事中的严格监督和事后控制? 2举例说...

发布网友发布时间：2024-09-07 03:40

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热心网友时间：2024-09-28 04:57

货币资金，包括库存现金、银行存款和其他资金。其他资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
企业的资金风险可分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。

控制企业的资金风险主要是加强各岗位间内部牵制制度的建设和完善

1、加强发票、收据控制。开发票可填制收据人员与收款（出纳）人员分离，加强核对，
2、银行对账单控制。将企业银行存款日记账和银行对账单进行核对，确保银行存款完整性，通过编制银行存款余额调节表及时发现未达账项，查找原因。
3、加强货币资金支出管理，完善支出手续控制。任何一项支出必须单位负责人、财务负责人，经办人签字，杜绝出纳私自支出现金。
4、账簿登记人员和出纳分离，并及时登记帐目，定期、不定期和出纳核对各种货币资金帐目，发现问题及时查找原因。

资金安全风险主要是指资金被挪用、诈骗和贪污的风险。这类风险主要源自企业内部控制的不完善，如没有很好地执行内部牵制原则，同一人兼任不相容职务等。
资金安全风险管理重在防范，通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞，特别要注意以下几点：

　　①建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。

　　②贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，出纳不得兼任稽核等。

　　③加强内部审计。内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。