企业所得税法 准予列支的借款利息什么意思
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发布时间：2022-05-07 00:16
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热心网友
时间：2023-10-09 08:46
1.准予列支的借款利息是在企业所得税汇算清缴时，按照税法规定准予在税前扣除的借款利息，上题中，国债利息收入按照税法规定可以税前全额扣除，所以准予列支的借款利息为：30万元。
2.按照税法规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售的千分之五，计算为：85万元*60%=51万元>9600万元*0.005=48元，所以准予列支的业务招待费为：48万元；广告费费用不超过当年销售额15%的部分，准予扣除，计算为：9600万元*15%=1440万元>160万元，所以准予列支的广告费为：160万元。
3.所得额计算：9600-5810-47.5-108-35-355-12-12-160-20-13.5-140=2880万元，其中：财政拨款可税前扣除，调减270万元，国债利息收入免税，调减30万元；给残疾人支付的工资按税法规定加计100%扣除，调减50万元；职工福利费调增3.5万元，业务招待费调增37万元，未形成无形资产的研发费加计50%扣除，需调减60+60*0.5=90万元；赞助支出做调增20万元，税收滞纳金调增13.5万元；即调增调减后的所得额为：2880-270-30-50+3.5+37-90+20+13.5=2514万元。弥补以前年度亏损70万元，所以该企业的应纳所得额为：2814-70=2444万元.
4.该企业应纳所得税税额为：2444*0.25-700=-89。即该工业企业应退企业所得税为：89万元。
累死了！终于完了！追问正确答案第一个是18万元，第二个是46 和160 第三个事2567 第四个是58.25 我自己数字凑了好几遍 我也很郁闷
追答看来你没有把所有题目罗列上来，同时期向其他单位借入期限为一年、金额为100万元的同类流动资金借款利息12万元，这个不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分！
晕！我把利息数字还看错了！准予列支的利息费用为：12+12*银行利率
我的销售额错了，销售额为9600-270-130=9300万元，准许扣除的业务招待费为：9300*0.005=46.5万元
后面跟着调整！
看看有没有给你利率？
